Belastbaar vermogen
Wat is een belastbaar vermogen?
Een belastbare nalatenschap is de totale waarde van de bezittingen van een overledene die aan belasting zijn onderworpen. De nettoactiva die aan belasting zijn onderworpen, zijn gelijk aan de totale activa van de persoon minus de verplichtingen en minus het voorgeschreven fiscaal aftrekbare deel van de activa die door de overledene zijn achtergelaten en die een bepaalde minimumdrempel overschrijden, waaronder geen successierechten wordt geheven.
Belangrijkste leerpunten
- Een belastbare nalatenschap verwijst naar het deel van de activa en eigendommen dat onderworpen is aan successierechten nadat een persoon is overleden.
- De grootte van een belastbare nalatenschap wordt bepaald door alle activa minus de verplichtingen die de overledene bezat in aanmerking te nemen.
- Estate planning, inclusief het opstellen van een testament, trusts en levensverzekeringen, kunnen allemaal helpen om de omvang van iemands belastbaar vermogen te verminderen en de last voor de erfgenamen te minimaliseren.
Inzicht in een belastbaar vermogen
De belastbare nalatenschap van een persoon omvat investeringsposities zoals contanten, aandelen en obligaties, evenals onroerend goed en eigendommen zoals auto’s, gebouwen en verzamelobjecten. De belastbare nalatenschap wordt relevant wanneer een erfgenaam het vermogen van de persoon erft en over die activa successierechten moet betalen. De erfgenaam is alleen successierechten verschuldigd over de belastbare nalatenschap, dus het is belangrijk voor de erfgenaam om te weten welk deel van de nalatenschap als belastbaar in aanmerking komt.
Onroerende voorheffing, en bij uitbreiding de belastbare vermogenswaarde, is doorgaans niet van toepassing als de genoemde begunstigde van een nalatenschap een levende echtgenoot is, omdat echtgenoten in aanmerking komen voor een onbeperkte huwelijksaftrek. Maar wanneer activa worden overgedragen aan een kind, broer of zus of een andere begunstigde anders dan een echtgenoot, komt de belastbare nalatenschap in het spel.
Houd er bij het bepalen van het belastbare deel van een nalatenschap rekening mee dat de volgende posten kunnen worden afgetrokken: begrafeniskosten betaald uit de nalatenschap, schulden van de overledene op het moment van overlijden en waarde van de activa die zijn doorgegeven aan de echtgenoot van de overledene. Aftrekbare schulden kunnen creditcardschulden, kredietlijnen, hypotheken en persoonlijke leningen zijn. Ook administratiekosten voor het afwikkelen van een boedel tellen mee als inhoudingen. De belastingen die op het belastbare deel van de nalatenschap worden geheven, worden dan uit de nalatenschap zelf betaald.
Om de totale belastbare nalatenschap te bepalen, berekent u de waarde van de totale activa van het landgoed en trekt u de aftrekbare kosten af.
Omgaan met het belastbare vermogen van een nakomeling
Estate planning kan families en begunstigden helpen om gecompliceerde en verrassende belastingsituaties te vermijden na het overlijden van een dierbare. Naast het benoemen van erfgenamen en het beslissen wie welke activa moeten ontvangen, biedt estate planning de mogelijkheid om financiële zaken te vereenvoudigen die een erfgenaam zal moeten afhandelen.
Een uitvoerder kan belangrijke richtlijnen geven over specifieke stappen die de totale belastbare nalatenschap kunnen verminderen. Die stappen kunnen het opzetten van trustrekeningen voor begunstigden of het opzetten van jaarlijkse donaties aan gekwalificeerde non-profitorganisaties omvatten.
Publicatie 559 van de Internal Revenue Service (IRS) bevat aanvullende details over het bepalen van de verschuldigde belastingen op een nalatenschap. Het document behandelt tal van gerelateerde kwesties, waaronder welke delen van een nalatenschap een begunstigde kan aftrekken en hoe u aftrekposten en tegoeden kunt claimen.
Na het overlijden is een executeur verantwoordelijk voor het betalen van successierechten. Vanaf 2021 is de drempel voor successierechten $ 11,7 miljoen, waaronder geen successierechten worden geheven.