Belastingen in Oregon voor kleine bedrijven: de basis

Ondernemers aan de westkust hebben verschillende prikkels om Oregon te kiezen als de thuisbasis voor hun kleine bedrijven. De zuidelijke buur van Oregon, Californië, heeft veel hogere kosten voor levensonderhoud, net als veel van de grote steden in Washington, de noordelijke buur van de staat. Veel delen van Oregon, met name de regio Portland, hebben een groeiende, bloeiende, goed opgeleide bevolking, samen met verschillende gerenommeerde universiteiten die elk jaar nieuwe klassen van gekwalificeerde werknemers opleveren. Wat de kwaliteit van leven betreft, biedt Oregon misschien niet de overvloedige zonneschijn en warmte het hele jaar door van Zuid-Californië, maar de bewoners genieten van minder drukke omstandigheden, minder criminaliteit en minder verkeer, en profiteren nog steeds van de voordelen van milde winters en gematigde zomers.

Belastingvoordelen voor kleine bedrijven

Hoewel het geen totaal fiscaal koopje is zoals sommige van de Sun Belt-staten, zoals Texas en Florida, verleent Oregon verschillende belastingvoordelen aan eigenaren van kleine bedrijven die het in een gunstig daglicht stellen, vooral in vergelijking met Californië. Bedrijfseigenaren in Californië worden vaak hoge belastingen opgelegd op bedrijfsinkomsten en persoonlijk inkomen uit het bedrijf. In Oregon daarentegen betalen ondernemers het een of het ander. Bovendien zijn de inkomstenbelastingen in Oregon over het algemeen lager dan in Californië, vooral voor hoogverdieners.

Tot 2020 (toen een vennootschapsbelasting van kracht werd), had Oregon slechts één soort belasting voor bedrijven, en voor het grootste deel wordt deze alleen opgelegd aan bedrijven en naamloze vennootschappen (LLC’s) die ervoor kiezen om als bedrijven te worden behandeld. De meeste kleine bedrijven zijn opgericht als S-bedrijven, LLC’s die niet worden behandeld als bedrijven, partnerschappen en eenmanszaken, wat betekent dat hun bedrijfsbelastingen in Oregon, indien van toepassing, minimaal zijn.

Oregon’s vennootschapsbelasting

Als een klein bedrijf is opgericht als een C-bedrijf of als een LLC die ervoor kiest om als een bedrijf te worden behandeld, legt Oregon iets op dat een vennootschapsbelasting wordt genoemd, wat in feite de mooie terminologie van de staat is voor een vennootschapsbelasting.  Hoewel de meeste kleine bedrijven geen C-bedrijven zijn, en de LLC’s er ook niet voor kiezen om als bedrijven te worden behandeld, is het belangrijk om deze belasting te begrijpen, aangezien kleine bedrijven in de loop van de tijd vaak uitgroeien tot traditionele bedrijven.

De vennootschapsbelasting is van toepassing op bedrijven die in Oregon zijn gevestigd en wordt beoordeeld op basis van inkomsten uit zaken die binnen de staat worden uitgevoerd. Vanaf 2020 heeft deze belasting tweemarginale tarieven : 6,6% op de eerste $ 10 miljoen aan inkomen en 7,6% op alle inkomsten boven $ 10 miljoen.  Een bedrijf uit Oregon met een netto-inkomen van $ 20 miljoen is bijvoorbeeld in totaal $ 1,42 miljoen aan belasting verschuldigd: $ 660.000 over de eerste $ 10 miljoen en $ 760.000 over de extra $ 10 miljoen.

Oregon-bedrijven die geen nettowinst claimen of nettoverliezen hebben, moeten toch minimale belastingen betalen op basis van de totale omzet. Deze minimumbelasting varieert van $ 150 voor verkopen onder $ 500.000 tot $ 100.000 voor verkopen van meer dan $ 100 miljoen.

Bedrijven die niet zijn opgericht als corporaties, zijn meestal afgeschermd van de accijnzen op vennootschapsbelasting in Oregon. Bepaalde niet-vennootschappelijke bedrijfstypes moeten echter een minimumaccijns van $ 150 betalen. Deze minimumbelasting is van toepassing op S-bedrijven en alle LLC’s die zijn geclassificeerd als partnerschappen.

C Bedrijven

C-bedrijven betalen de hierboven beschreven Oregon-vennootschapsbelasting, die op twee manieren wordt berekend: op basis van het netto-inkomen of de netto-omzet. De verschuldigde belasting is de grootste van de twee berekende bedragen.  Bedrijven zijn voor belastingdoeleinden afzonderlijke entiteiten van hun eigenaren, en daarom stromen de inkomsten niet door. Deze eigenaren kunnen echter nog steeds op staatsniveau worden belast op bepaalde inkomsten die ze halen uit het hebben van een belang in het bedrijf.  Meerwaarden en dividenden worden belast tegen het marginale tarief van de inkomstenbelasting van de belastingbetaler, dat kan oplopen tot 9,9%.

S Bedrijven

S-bedrijven opereren als C-bedrijven in de zin dat ze afzonderlijke entiteiten opzetten die bedrijfseigenaren en hun persoonlijke bezittingen een groot aantal juridische en financiële bescherming bieden. Het onderscheid tussen beide is de S-status die is ingediend bij de Internal Revenue Service (IRS), waardoor inkomsten uit verkoop via het bedrijf naar de eigenaren kunnen gaan. Omdat de eigenaren vervolgens over dit geld personenbelasting betalen, rekent de federale overheid het bedrijf geen vennootschapsbelasting aan, aangezien dit dubbele belasting is.  De meeste staten volgen deze filosofie ook. Californië is er niet een van,  maar Oregon wel, met uitzondering van een accijns van $ 150 die door S-bedrijven moet worden betaald.

Een bedrijf uit Oregon S met een netto-inkomen van $ 20 miljoen betaalt bijvoorbeeld nog steeds slechts $ 150 aan belasting.  Dit inkomen gaat vervolgens over op de eigenaren, die er inkomstenbelasting over betalen tegen marginale tarieven die lopen van 5 tot 9,9% op basis van het totale inkomen.

LLC’s

LLC’s zijn pass-through-entiteiten die op verschillende manieren kunnen worden geclassificeerd. Deze classificatie bepaalt de fiscale behandeling van een LLC in Oregon. De standaard LLC-classificatie is als een partnerschap voor bedrijven die eigendom zijn van meerdere personen en als een genegeerde entiteit voor bedrijven die eigendom zijn van individuen. Voor LLC’s die zijn geclassificeerd als partnerschappen, zijn de belastingen hetzelfde als voor S-bedrijven.  Het bedrijf is de minimumaccijns van $ 150 verschuldigd, terwijl de bedrijfseigenaren inkomstenbelasting betalen over het inkomen dat passeert.  Voor LLC’s die zijn geclassificeerd als buiten beschouwing gelaten entiteiten, is geen bedrijfsinkomstenbelasting van toepassing;over het doorberekende inkomen is alleen personenbelasting verschuldigd. In sommige gevallen, hoewel zelden, kiest een LLC ervoor om als een bedrijf te worden behandeld. Wanneer dit het geval is, zijn dezelfde belastingregels als voor Oregon C-bedrijven van toepassing op de LLC.

Partnerschappen en eenmanszaken

Bij het merendeel van de maatschappen en eenmanszaken ontvangt de ondernemer zijn aandeel in de inkomsten rechtstreeks uit het bedrijf en gaat het niet via het bedrijf. In deze gevallen heft Oregon geen inkomstenbelasting op het bedrijf, zelfs niet de minimumaccijnzen van $ 150.  De ondernemer betaalt de inkomstenbelasting van de staat tegen de normale tarieven op basis van de vier belastingschijven van Oregon waar hij onder valt.  De enige uitzondering is voor LLC’s die belastingaangiften voor partnerschap indienen. In deze situatie is het bedrijf verantwoordelijk voor het betalen van de minimale accijnzen van Oregon van $ 150.