Moet ik inkomsten uit buitenlandse bronnen aangeven?

Als u een Amerikaans staatsburger of een inwonende vreemdeling bent, is uw inkomen onderworpen aan Amerikaanse inkomstenbelasting, inclusief alle buitenlandse inkomsten of inkomsten die buiten de VS worden verdiend. Het maakt niet uit of u binnen of buiten de VS woont wanneer u verdien dit inkomen. Bovendien, zelfs als u geen formulier W-2, een loon- en belastingaangifte of een formulier 1099 van de buitenlandse betaler ontvangt, moet u dit inkomen nog steeds aangeven.

Amerikaans staatsburger versus Amerikaans ingezeten buitenaards wezen

Voor belastingdoeleinden, als u geen staatsburger bent van de VS, zal de IRS een persoon ofwel als een ingezeten vreemdeling of als een niet-ingezeten vreemdeling beschouwen. U bent fiscaal een inwoner van de VS als u voldoet aan de groene kaarttoets of de substantiële aanwezigheidstest voor het kalenderjaar.

IRS- publicatie 519, US Tax Guide for Aliens, biedt meer informatie over de kwalificaties om voor belastingdoeleinden als een in de VS ingezeten vreemdeling te worden beschouwd. Zowel Amerikaanse staatsburgers als in de VS gevestigde vreemdelingen zijn verplicht om al hun inkomsten aan de Amerikaanse overheid te melden, zodat het op de juiste manier kan worden belast.

Het totale inkomen omvat zowel het verdiende als het niet-verdiende inkomen

Het bedrag waarover u wordt belast, omvat het verdiende inkomen en het onverdiende inkomen uit zowel buitenlandse als niet-buitenlandse bronnen. De IRS beschouwt deze bronnen als verdiende inkomsten: lonen, salarissen, bonussen, commissies, fooien en netto-inkomsten uit zelfstandige activiteiten.

Volgens de IRS zijn niet-verdiende inkomsten inkomsten uit investeringen en andere bronnen die geen verband houden met werkgelegenheid. Voorbeelden van onverdiende inkomsten zijn rente van spaarrekeningen, obligatierente, alimentatie en dividenden uit aandelen.

Als u een Amerikaans staatsburger bent of een inwoner van de VS bent, geeft u uw buitenlands inkomen op waar u normaal gesproken uw Amerikaanse inkomen vermeldt op uw belastingaangifte. Uw verdiende inkomen wordt gerapporteerd op regel 7 van IRS- formulier 1040; rente- en dividendinkomsten worden gerapporteerd op schema B; inkomsten uit huurwoningen worden gerapporteerd op schema E, enzovoort, afhankelijk van het soort inkomen dat u rapporteert.

Uitsluiting van buitenlands inkomen

Als u aan bepaalde voorwaarden voldoet met betrekking tot de duur en de aard van uw verblijf in het buitenland, komt u mogelijk in aanmerking om een ​​deel van uw buitenlands verdiende inkomen uit te sluiten van uw belastingaangifte. Voor het belastingjaar 2020 komt u mogelijk in aanmerking om tot $ 107.600 van uw in het buitenland verdiende inkomen uit te sluiten van uw Amerikaanse inkomstenbelasting.  Voor het belastingjaar 2021 stijgt dit bedrag tot $ 108.700.  Deze bepaling van de belastingwet wordt de uitsluiting van buitenlands inkomen genoemd.

Om voor de uitsluiting buitenlands verdiende inkomen in aanmerking te komen, moet u aan de volgende drie voorwaarden voldoen:

• Uw fiscale woonplaats moet zich in het buitenland bevinden. Uw fiscale woonplaats wordt gedefinieerd als het algemene gebied van uw belangrijkste standplaats – waar u permanent of voor onbepaalde tijd in dienst bent om als werknemer of zelfstandige te werken – ongeacht waar u uw gezinswoning onderhoudt. Het is belangrijk op te merken dat uw woonplaats kan verschillen van uw fiscale woonplaats.
  • U moet een buitenlands inkomen hebben. U moet ofwel zijn: een Amerikaans staatsburger die een volledig belastingjaar bonafide inwoner is van een vreemd land.
  • Een in de VS wonende vreemdeling die staatsburger of onderdaan is van een land waarmee de Verenigde Staten een belastingverdrag hebben gesloten en die gedurende een volledig belastingjaar een bonafide inwoner is van een vreemd land.
• Een Amerikaans staatsburger of een in de VS wonende vreemdeling die fysiek aanwezig is in een of meer andere landen gedurende ten minste 330 volle dagen gedurende een periode van 12 opeenvolgende maanden.