Overdrachtsbelasting
Wat is een overdrachtsbelasting?
Een overdrachtsbelasting is een heffing die wordt geheven op de overdracht van eigendom of eigendomsrecht op onroerend goed van de ene persoon of entiteit naar de andere.
Overdrachtsbelasting kan worden opgelegd door een staat, provincie of gemeente. Het is meestal niet aftrekbaar van federale of nationale inkomstenbelastingen, hoewel het kan worden toegevoegd aan de kostenbasis wanneer de winst op de verkoop van effecten en vastgoedbeleggingen wordt berekend. Overdrachtsbelasting wordt in sommige staten als accijnzen beschouwd.
Belangrijkste leerpunten
- Een overdrachtsbelasting wordt door een staat of lokale overheid in rekening gebracht om een verkoop van onroerend goed van de ene eigenaar aan de andere te voltooien.
- De belasting is doorgaans gebaseerd op de waarde van het onroerend goed.
- Een federale of nationale successierechten of successierechten kan worden beschouwd als een soort overdrachtsbelasting.
Een overdrachtsbelasting begrijpen
Een overdrachtsbelasting op onroerend goed kan worden opgelegd door de staat, provincie of gemeentelijke autoriteiten voor het voorrecht om onroerend goed binnen het rechtsgebied over te dragen. De overheid belast effectief de overdracht van een juridische akte, certificaat of titel van een verkoper aan een koper.
De hoogte van de belasting is gebaseerd op de waarde van het onroerend goed en de indeling van het onroerend goed.
De verkoper is de overdrachtsbelasting verschuldigd, al komt het niet zelden voor dat er overeenstemming wordt bereikt over de betaling van de belasting door de koper. Sommige staten eisen dat de koper de belasting betaalt als de verkoper deze niet betaalt of is vrijgesteld van betaling.
Sommige staten heffen geen overdrachtsbelasting op onroerend goed. Ze omvatten Alaska, Idaho, Indiana, Louisiana, Mississippi, Missouri, Montana, New Mexico, North Dakota, Texas, Utah en Wyoming.
Overdrachtsbelastingen op nalatenschappen
Over de overdracht van goederen door erfenis kan ook overdrachtsbelasting worden geheven. Dit wordt wel eens een overlijdensbelasting genoemd, vooral door tegenstanders van successierechten.
Een overlijdensbelasting kan verwijzen naar schenkbelasting, successierechten of overdrachtsbelasting over het overslaan van de generatie die wordt geheven over de waarde van onroerend goed dat wordt geërfd na het overlijden van de eigenaar.
Uitsluitingen voor het erven van landgoederen met een waarde van minder dan miljoenen beschermen de meeste Amerikanen tegen het verschuldigd zijn van successierechten.
In de afgelopen jaren zijn alle, behalve de rijkste Amerikanen, tegen deze belastingen beschermd door hoge vrijstellingen in dollars op federaal niveau.
De federale successierechten zijn van toepassing op het bruto vermogen van een overledene, dat over het algemeen alle financiële en reële activa van de persoon omvat. Voor belastingbetalers die in 2020 erven, is het uitsluitingsbedrag $ 11,58 miljoen. In 2021 zal het $ 11,7 miljoen zijn. Van daaruit varieert de belasting van 18% tot 40% van de waarde van het landgoed.2
Er is ook een schenkingsbelasting die van toepassing is op overdrachten van geld of eigendommen die worden gedaan terwijl een persoon in leven is. De federale schenkingsbelasting varieert van 18% tot 40% en is van toepassing op de schenker van een geschenk, niet op de ontvanger, voor bedragen boven $ 15.000.
De overdrachtsbelasting voor het overslaan van de generatie
De generatie-overslaan-overdracht (GST) -belasting is een extra belasting op een eigendomsoverdracht aan een onroerend goed dat een generatie overslaat. De GST-belasting is ingevoerd om te voorkomen dat gezinnen de successierechten voor een of meer generaties ontwijken door hun schenkingen of legaten rechtstreeks aan hun kleinkinderen of achterkleinkinderen te doen in plaats van aan hun kinderen.
Dezelfde uitsluitingen zijn van toepassing op de GST: de overdracht moet in 2020 meer dan $ 11,58 miljoen waard zijn ($ 11,7 miljoen in 2021) om de belasting te laten ingaan. Voor degenen die het verschuldigd zijn, is het tarief een vast tarief van 40%.
Overdrachtsbelastingen
Vijftien staten en het District of Columbia hebben successierechten of successierechten, en één staat heeft beide. Er wordt een successierecht geheven over het vermogen van de overledene, terwijl de ontvanger van het vermogen een successierecht verschuldigd is.