25 juni 2021 3:09
Ergens tussen een bedrijf en een partnerschap ligt de naamloze vennootschap (LLC). Deze hybride juridische entiteit is gunstig voor eigenaren van kleine bedrijven en is ook een krachtig hulpmiddel voor vermogensplanning.
Als u activa wilt overdragen aan uw kinderen, kleinkinderen of andere familieleden, maar u zich zorgen maakt over schenkingsrechten of de belasting van successierechten die uw begunstigden verschuldigd zijn bij uw overlijden, kan een LLC u helpen bij het beheren en beschermen van activa tijdens uw leven, bezittingen in het gezin houden en de door u of uw gezinsleden verschuldigde belastingen verlagen.
Belangrijkste leerpunten
- Een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) kan een nuttige juridische structuur zijn om activa door te geven aan uw dierbaren, terwijl vermogens- en schenkingsrechten worden vermeden of geminimaliseerd.
- Een familie LLC staat uw erfgenamen toe om aandeelhouders te worden die vervolgens kunnen profiteren van de activa van de LLC, terwijl u de beheerscontrole behoudt.
- Het belastingvoordeel van de LLC ligt in het feit dat de waarde van de aan erfgenamen overgedragen aandelen vrij sterk kan worden verdisconteerd, vaak tot 40% van hun marktwaarde.
- Vrijwel elk actief kan in een LLC worden gestopt.
Wat is een LLC?
Een LLC is een juridische entiteit die in alle 50 staten wordt erkend, hoewel elke staat zijn eigen voorschriften heeft voor de oprichting, het beheer en de belasting van deze bedrijven. Net als een bedrijf worden LLC-eigenaren (leden genoemd) beschermd tegen persoonlijke aansprakelijkheid in geval van schulden, rechtszaken of andere claims, waardoor persoonlijke eigendommen worden beschermd, zoals een huis, auto, persoonlijke bankrekening of investering.
In tegenstelling tot een bedrijf, kunnen LLC-leden de LLC beheren op elke gewenste manier en zijn ze onderworpen aan minder overheidsvoorschriften en -formaliteiten dan een bedrijf. Als een partnerschap rapporteren leden van een LLC de winsten en verliezen van het bedrijf op hun persoonlijke belastingaangifte, in plaats van dat de LLC zelf wordt belast als een zakelijke entiteit.
Voordelen van het gebruik van een LLC voor vermogensplanning
U heeft hard gewerkt om uw vermogen te verdienen en te laten groeien, en u wilt er waarschijnlijk zo veel mogelijk van in uw gezin blijven als u eenmaal weg bent. Als u met uw kinderen een familie-LLC opricht, kunt u:
- Effectief verminderen van de goed belasting uw kinderen zouden moeten betalen op hun erfdeel
- Verdeel die erfenis aan uw kinderen, tijdens uw leven, zonder zo hard te worden getroffen door schenkingsrechten
- Behoud de controle over uw activa
Kortom, het kan een win-win zijn voor u en uw kinderen. Als u successierechten probeert te vermijden, is het belangrijk op te merken dat vanaf 2020 de gevreesde federale successierechten van 40% alleen van kracht worden als de nalatenschap van een persoon wordt gewaardeerd op meer dan $ 11,58 miljoen. Voor 2021 is dat $ 11,7 miljoen. Landgoederen die minder waard zijn, worden als vrijgesteld van de belasting beschouwd.2
Schenkingsrechten worden echter van kracht nadat $ 15.000 in één jaar is overgemaakt als de gever ongehuwd is (gehuwde paren kunnen samen $ 30.000 geven). Dit totaal wordt elk jaar opnieuw ingesteld en de belasting is verschuldigd door de persoon die het geschenk geeft, in plaats van ontvangt. Deze limiet geldt per ontvanger, dus als u $ 15.000 aan elk van uw drie kinderen en vijf kleinkinderen geeft, wordt er geen schenkingsbelasting geheven.
Houd er ook rekening mee dat als u de jaarlijkse uitsluitingslimiet voor schenkingsrechten van $ 15.000 per jaar overschrijdt, er een levenslange limiet van $ 10 miljoen geldt. Daarna wordt de schenkbelasting 40%. Voordat u de limiet bereikt, wordt elk bedrag dat boven de limiet van $ 15.000 wordt gegeven, afgetrokken van uw levenslange limiet, waardoor u dichter bij het belastingtarief van 40% komt. Gezien dit, worden de voordelen van het overdragen van vermogen tussen familieleden met het gebruik van een LLC duidelijker.
Family LLC’s
In een familie-LLC behouden de ouders het beheer van de LLC, waarbij kinderen of kleinkinderen aandelen in de activa van de LLC houden, maar geen management- of stemrechten hebben. Hierdoor kunnen de ouders de activa van de LLC kopen, verkopen, verhandelen of verdelen, terwijl de andere leden beperkt zijn in hun vermogen om hun LLC-aandelen te verkopen, zich terug te trekken uit het bedrijf of hun lidmaatschap van het bedrijf over te dragen.
Op deze manier behouden de ouders de controle over de activa en kunnen ze iedereen beschermen tegen financiële beslissingen van jongere leden. Giften van aandelen aan jongere leden vallen wel onder de schenkbelasting, maar met aanzienlijke belastingvoordelen waardoor u meer kunt geven en de waarde van uw nalatenschap kunt verlagen.
Hoe een Family LLC werkt
Nadat u uw familie LLC heeft opgericht volgens de juridische procedure van uw staat, kunt u beginnen met het overbrengen van activa. U beslist vervolgens hoe u de marktwaarde van die activa vertaalt in LLC-waardeeenheden, vergelijkbaar met aandelen in een bedrijf. Nu kunt u het eigendom van uw LLC-eenheden overdragen aan uw kinderen of kleinkinderen, zoals u dat wilt.
De korting op de waarde van eenheden die worden overgedragen aan niet-beherende leden van een LLC is gebaseerd op het feit dat LLC-eenheden zonder beheerrechten minder verhandelbaar worden.
Hier komen de belastingvoordelen echt om de hoek kijken: als u de manager van de LLC bent en uw kinderen niet-beherende leden zijn, kan de waarde van aan hen overgedragen eenheden behoorlijk sterk worden verdisconteerd, vaak tot 40% van hun marktwaarde.
Lagere vermogensbelasting
Nu kunnen uw nakomelingen een voorschot op hun erfenis ontvangen, maar tegen een lagere belastingdruk dan ze anders hadden moeten betalen over hun inkomstenbelasting, en de totale waarde van uw nalatenschap wordt verlaagd, wat uiteindelijk resulteert in een lagere successierechten wanneer u sterven.
De mogelijkheid om de waarde van eenheden die aan uw kinderen zijn overgedragen te verdisconteren, stelt u ook in staat hen geschenken van LLC-eenheden met korting te geven, waardoor u verder gaat dan de huidige schenkingslimiet van $ 15.000 zonder schenkbelasting te hoeven betalen.
Als u bijvoorbeeld een van uw kinderen niet-managementaandelen van LLC-eenheden met een waarde van $ 1.000 per stuk wilt schenken, kunt u een korting van 40% op de waarde toepassen (waardoor de waarde van elke eenheid wordt verlaagd tot $ 600). In plaats van 15 aandelen over te dragen voordat u schenkbelasting moet betalen, kunt u nu 25 aandelen overdragen.
Op deze manier kunt u aanzienlijke geschenken geven zonder schenkingsrechten, terwijl u tegelijkertijd de waarde van uw nalatenschap vermindert en de eventuele successierechten waarmee uw erfgenamen te maken krijgen, wordt verlaagd.
Wat kan ik overzetten naar een LLC?
U kunt vrijwel elk vermogen overdragen aan een LLC en die activa vervolgens doorgeven aan uw kinderen en kleinkinderen. Typische activa zijn onder meer:
- Contant: u kunt geld overboeken van uw persoonlijke bankrekeningen naar de LLC en het vervolgens onder de LLC-leden verdelen.
- Eigendom: u kunt de titel van land en constructies die op dat land zijn gebouwd, overdragen naar uw LLC. Neem echter voorafgaand aan een dergelijke overdracht contact op met elke hypotheekhouder, aangezien u mogelijk hun goedkeuring nodig heeft.
- Persoonlijke bezittingen: u kunt het eigendom van auto’s, aandelen, edele metalen, kunstwerken of andere belangrijke bezittingen overdragen aan uw LLC.
Het komt neer op
Een LLC in familiebezit is een krachtig hulpmiddel om uw vermogen te beheren en door te geven aan uw kinderen. U kunt de controle over uw nalatenschap behouden door uzelf aan te wijzen als manager van de LLC en tegelijkertijd aanzienlijke belastingvoordelen te bieden aan uzelf en uw kinderen.
Omdat estate planning erg complex is en de voorschriften voor LLC’s van staat tot staat verschillen en in de loop van de tijd evolueren, moet u altijd contact opnemen met een financieel adviseur voordat u uw LLC-plan formaliseert.
U hebt ook juridische bijstand nodig om de LLC te creëren. U betaalt ook zowel een initiële als een jaarlijkse vergoeding. Houd rekening met al deze kosten in uw planning en uw beslissing of dit type constructie zinvol is voor uw nalatenschap.