Plan voor de Vereniging van Begunstigden voor Vrijwillige Werknemers (VEBA)
Wat is een Plan voor de Vereniging van Begunstigden van Vrijwillige Werknemers (VEBA)?
Een Voluntary Employees ‘Beneficiary Association (VEBA) -plan is een soort belastingvrij vertrouwen dat door zijn leden en in aanmerking komende gezinsleden wordt gebruikt om te betalen voor in aanmerking komende medische kosten. Het plan wordt doorgaans gefinancierd door een werkgever. Afhankelijk van het bedrijfsplan kunnen werknemersbijdragen al dan niet verplicht zijn, hoewel individuele verkiezingen niet zijn toegestaan.
Werknemers moeten echter gedekt zijn door een door de werkgever gesponsord gezondheidsplan om in aanmerking te komen voor het VEBA-lidmaatschap.
Belangrijkste leerpunten
- Het plan van een vrijwillige werknemersvereniging (VEBA) is een soort belastingvrije trust die door zijn leden en in aanmerking komende personen ten laste wordt gebruikt om te betalen voor in aanmerking komende medische kosten.
- Volgens de VEBA-regels moeten werkgevers eerst een vaststellingsbrief krijgen van de Internal Revenue Service (IRS) om hun plan als een VEBA voor federale inkomstenbelastingdoeleinden te beschouwen.
- VEBA’s zijn onderworpen aan een aantal aspecten van de Wet op pensioeninkomen van werknemers (ERISA); ze worden echter niet beschouwd als gekwalificeerde pensioenregelingen.
Hoe VEBA-plannen werken
Volgens de regels van de Beneficiary Association van vrijwillige werknemers moeten werkgevers eerst een vaststellingsbrief krijgen van de Internal Revenue Service (IRS) om hun plan als een VEBA voor federale inkomstenbelastingdoeleinden te beschouwen. VEBA’s zijn onderworpen aan een aantal aspecten van de Wet op pensioeninkomen van werknemers (ERISA);ze worden echter niet beschouwd als gekwalificeerde pensioenregelingen.
In tegenstelling tot bijvoorbeeld 401 (k) of 403 (b) -plannen zijn opnames van deelnemers aan een VEBA niet belastbaar als ze vóór de leeftijd van 59 en een half jaar zijn gedaan. Opnames uit een VEBA hoeven niet te beginnen op de leeftijd van 72 jaar.
VEBA-regelingen worden onder de federale belastingwetgeving beschouwd als uitkeringsregelingen en zijn vrijgesteld van belasting op grond van Sectie 501 (c) (9) van de Internal Revenue Code. Werkgeversbijdragen aan een VEBA-plan zijn fiscaal aftrekbaar en kennen geen limiet.
Fondsen in een VEBA groeien belastingvrij en er worden geen belastingboetes geheven aan werknemers of VEBA-leden die uitkeringen ontvangen van een VEBA voor gekwalificeerde medische kosten, die vaak copays, co-assurantie en eigen risico omvatten, evenals tandheelkundige en visuele betalingen. Deze kosten worden gedefinieerd in sectie 213 (d) van de Internal Revenue Code. Leden kunnen VEBA-plannen ook gebruiken om premies voor ziektekostenverzekering na pensionering te financieren.
Hoewel deze rekeningen gewoonlijk worden gebruikt als spaarmiddel om de kosten van gezondheidszorg na pensionering te financieren, kunnen werknemers geld van hun VEBA’s gebruiken om gekwalificeerde medische kosten tijdens het werk te betalen. Als rekeninghouders geen geld gebruiken in hun VEBA-plannen voor een bepaald jaar, wordt dat bedrag doorgeschoven naar het saldo van het volgende jaar.
Speciale overwegingen
Een VEBA kan ook fungeren als een soort ziektekostenregeling.
Een achteraf aftrekbare VEBA is bijvoorbeeld bedoeld om gezichts- en tandartskosten te vergoeden totdat een lid voldoet aan zijn of haar aftrekbaar gezondheidsplan. Nadat aan het eigen risico is voldaan, kunnen leden worden vergoed voor niet aan het gezondheidsplan gerelateerde medische kosten.
Een beperkte VEBA kan echter alleen medische en visuele kosten vergoeden. Ondertussen kan geld in een VEBA na uitdiensttreding alleen worden gebruikt nadat een persoon met pensioen is gegaan of het dienstverband bij de VEBA-sponsor heeft verlaten.
Wanneer een VEBA-plan wordt gekoppeld aan een Health Savings Account (HSA), worden VEBA-dollars beperkt tot in aanmerking komende tandheelkundige en visuele kosten totdat personen voldoen aan het eigen risico van hun medische gezondheidsplan.