Voorbeelden van belasting over de toegevoegde waarde (btw)
Een belasting over de toegevoegde waarde (btw) is een verbruiksbelasting die herhaaldelijk over een product wordt geheven op elk verkooppunt waar waarde is toegevoegd. Dat wil zeggen, de belasting wordt toegevoegd wanneer een grondstofproducent een product aan een fabriek verkoopt, wanneer de fabriek het eindproduct aan een groothandel verkoopt, wanneer de groothandel het doorverkoopt aan een detailhandelaar en, ten slotte, wanneer de detailhandelaar het aan een detailhandelaar verkoopt. de consument die het gaat gebruiken.
Uiteindelijk betaalt de retailconsument de btw. De koper in elke eerdere fase van de productie van het product krijgt de btw vergoed door de volgende koper in de keten. BTW wordt veel gebruikt in Europese landen. De VS gebruiken geen btw-systeem.
De btw wordt doorgaans uitgedrukt als een percentage van de totale kosten. Als een product bijvoorbeeld $ 100 kost en er is 15% btw, betaalt de consument $ 115 aan de handelaar. De handelaar houdt $ 100 en maakt $ 15 over aan de overheid.
Belangrijkste leerpunten
- Een belasting over de toegevoegde waarde (btw) wordt betaald in elk stadium van de productie van een product, vanaf de verkoop van de grondstoffen tot de uiteindelijke aankoop door een consument.
- Elke aanslag wordt gebruikt om de vorige koper in de keten terug te betalen. De belasting wordt dus uiteindelijk betaald door de consument.
- Tegenstanders zeggen dat het oneerlijk is jegens consumenten met een lager inkomen, die een groter deel van hun inkomen aan btw moeten besteden dan rijkere consumenten.
- Voorstanders zeggen dat het belastingontwijking ontmoedigt door voor elk product een papieren of elektronisch spoor van belastingen te verstrekken.
BTW versus omzetbelasting
Een btw-stelsel wordt vaak verward met een nationale omzetbelasting. Maar een omzetbelasting wordt maar één keer geïnd – op het laatste punt van aankoop door een consument. Dus alleen de retailklant betaalt het ooit.
Het btw-systeem is gefactureerd en wordt op meerdere punten geïnd tijdens de productie van een afgewerkt product. Elke keer dat er waarde wordt toegevoegd, wordt er een verkoop gedaan en wordt er belasting geïnd en afgedragen aan de overheid.
Voorbeeld van btw
Een voorbeeld van 10% btw op volgorde door een productieketen kan als volgt voorkomen:
Een fabrikant van elektronische componenten koopt grondstoffen van verschillende metalen bij een dealer. De metaalhandelaar is de verkoper op dit punt in de productieketen. De dealer rekent de fabrikant $ 1 plus 10 cent btw aan en stuurt vervolgens de 10% btw naar de overheid.
De fabrikant gebruikt de grondstoffen om elektronische componenten te maken, die hij vervolgens voor $ 2 plus 20 cent btw verkoopt aan een fabrikant van mobiele telefoons. De fabrikant stuurt 10 cent van de btw die hij heeft geïnd naar de overheid en houdt de andere 10 cent, die hem terugbetaalt voor de btw die hij eerder aan de metaalhandelaar betaalde.
De fabrikant van mobiele telefoons voegt waarde toe door zijn mobiele telefoons te maken, die hij vervolgens aan een mobiele telefoonwinkel verkoopt voor $ 3 plus 30 cent btw. Het betaalt 10 cent van de btw aan de overheid. De overige 20 cent vergoeden de fabrikant van de mobiele telefoon de btw die hij aan de fabrikant van elektronische componenten heeft betaald.
Ten slotte verkoopt de winkelier een telefoon aan een consument voor $ 5 plus 50 cent btw, waarvan 20 cent wordt betaald aan de overheid, en de rest houdt hij als vergoeding voor de btw die hij eerder heeft betaald.
De btw die onderweg op elk verkooppunt wordt betaald, vertegenwoordigt 10% van de toegevoegde waarde van de verkoper.
De btw in het Verenigd Koninkrijk
De standaard btw in het VK bedraagt sinds 2011 20%.
Het tarief wordt verlaagd tot 5% voor bepaalde aankopen zoals autostoeltjes voor kinderen en energie voor thuis. Op sommige artikelen, zoals eten en kinderkleding, wordt geen btw geheven. Financiële transacties en onroerendgoedtransacties zijn eveneens vrijgesteld.
Argumenten ten gunste van btw
Degenen die voorstander zijn van belasting over de toegevoegde waarde, voeren aan dat een btw-stelsel pogingen om belastingen te ontwijken ontmoedigt. Het feit dat btw wordt geheven (en geregistreerd) in elke productiefase, beloont belastingnaleving en werkt ontmoedigend om op de zwarte markt te opereren.
Opdat fabrikanten en leveranciers worden gecrediteerd voor het betalen van btw op hun inputs, zijn ze verantwoordelijk voor het innen van btw op hun uitgave: de goederen die ze creëren of verkopen.
Detailhandelaren worden gestimuleerd om de belasting van hun klanten te innen, aangezien dat de enige manier is om krediet te krijgen voor de btw die ze moesten betalen bij het kopen van hun goederen in de groothandel.
Beter dan een verborgen belasting
Een btw is ook aantoonbaar beter dan zogenaamde verborgen belastingen. Dit zijn de belastingen die consumenten betalen zonder zich daar helemaal bewust van te zijn, zoals belastingen op benzine en alcohol. In de VS zijn dit toeslagen bovenop omzetbelastingen, maar deze worden niet gespecificeerd.
Omdat ze tegen hetzelfde percentage worden geheven op veel of de meeste producten en diensten, wordt een btw beschouwd als minder van invloed op individuele economische beslissingen dan een inkomstenbelasting.
Toch kan het zich registreren op de economie van een land. Een btw wordt beschouwd als een effectieve manier om de groei van het bruto binnenlands product (bbp) van een land te verbeteren, belastinginkomsten te verhogen en overheidstekorten weg te werken.
Argumenten tegen btw
Tegenstanders van btw stellen dat het mensen met lagere inkomens oneerlijk belast.
In tegenstelling tot een progressieve inkomstenbelasting zoals het Amerikaanse systeem waarin individuen met een hoger inkomen een hoger percentage aan belastingen betalen, is een btw een vlaktaks : alle consumenten, ongeacht hun inkomen, betalen hetzelfde percentage.
Het is duidelijk dat de 20% btw in het VK bijvoorbeeld dieper bezuinigt op het budget van de persoon die minder verdient.
Om deze inkomensongelijkheid te verminderen, bieden de meeste landen met btw, waaronder Canada en het VK, vrijstellingen of kortingen op benodigdheden zoals kinderkleding en boodschappen.2