Kapitaaluitgaven versus operationele kosten: wat is het verschil?
Kapitaaluitgaven versus operationele uitgaven (uitgaven): een overzicht
In de financiële boekhouding zijn kapitaaluitgaven (CapEx) en operationele uitgaven (uitgaven) (OPEX) twee categorieën van zakelijke uitgaven. Er zijn echter duidelijke verschillen tussen de twee, inclusief hun respectieve fiscale behandelingen.
Belangrijkste leerpunten
- Investeringen omvatten grote aankopen die in de toekomst zullen worden gebruikt.
- Operationele uitgaven (uitgaven) vertegenwoordigen dagelijkse kosten die nodig zijn om een bedrijf draaiende te houden.
Kapitaaluitgaven
Kapitaaluitgaven bestaan uit de fondsen die bedrijven gebruiken om belangrijke fysieke goederen of diensten aan te schaffen die het bedrijf langer dan een jaar zal gebruiken. Een bedrijf zou bijvoorbeeld CapEx kunnen oplopen om zijn vaste activa te vergroten of te verbeteren.
Vaste activa worden boekhoudkundig gezien als vaste activa, wat betekent dat ze het eerste jaar niet zullen worden verbruikt.
Kapitaaluitgaven kunnen zijn:
- Aankopen van installaties en apparatuur
- Uitbreiding en verbeteringen bouwen
- Hardware-aankopen, zoals computers
- Voertuigen om goederen te vervoeren
Het type bedrijfstak waarin een bedrijf actief is, bepaalt in hoge mate de aard van zijn investeringsuitgaven. Het gekochte activum kan een nieuw item zijn of iets dat de productieve levensduur van een eerder gekocht activum verbetert.
De investeringsuitgaven worden als een actief op de balans geboekt onder de sectie materiële vaste activa (materiële vaste activa). Het wordt echter ook opgenomen in het kasstroomoverzicht onder investeringsactiviteiten omdat het een uitgave is voor die boekhoudperiode.
Zodra het actief wordt gebruikt, wordt het in de loop van de tijd afgeschreven om de kosten van het actief over zijn gebruiksduur te spreiden. Met andere woorden: elk jaar wordt een deel van de vaste activa opgebruikt . Afschrijving vertegenwoordigt de mate van slijtage van een vast activum; vennootschappen mogen het afgeschreven bedrag aftrekken op hun jaarlijkse belastingaangifte. Investeringen worden vaak afgeschreven over 5 tot 10 jaar, maar in het geval van onroerend goed kunnen ze worden afgeschreven over meer dan twee decennia.
Bedrijfskosten
Bedrijfsuitgaven zijn de gewone en noodzakelijke uitgaven (O&NE) die een bedrijf elke dag uitgeeft om zijn bedrijf te runnen.
Operationele uitgaven kunnen zijn:
- Huur
- Gereedschap
- Salarissen en pensioenbijdragen
- Alle kosten die vallen onder verkoopkosten, algemene kosten en administratiekosten (VAA-kosten) op de resultatenrekening
- Onderzoek en ontwikkeling (R&D)
- Eigendom belasting
- Zakenreis
Omdat de bedrijfskosten het grootste deel van de lopende kosten van een bedrijf uitmaken, zoekt het management doorgaans naar manieren om de OPEX te verminderen zonder een kritische daling in kwaliteit of productie-output te veroorzaken. In tegenstelling tot CapEx zijn bedrijfskosten volledig fiscaal aftrekbaar in het jaar dat ze worden gemaakt.
- Een item dat normaal gesproken zou worden aangemerkt als kapitaaluitgaven, kan als bedrijfskosten worden beschouwd als het bedrijf ervoor kiest om het te leasen in plaats van te kopen.
- Dit kan een aantrekkelijke boekhoudkundige optie zijn als het bedrijf een beperkte cashflow heeft en de totale kosten van een item in een belastingjaar wil kunnen aftrekken.
Belangrijkste verschillen ten opzichte van CapEx en OPEX
Fondsen die onder de kapitaaluitgaven vallen, zijn bestemd voor grote aankopen die in de toekomst zullen worden gebruikt. De levensduur van deze aankopen gaat verder dan de huidige boekhoudperiode waarin ze werden gekocht. Omdat deze kosten kunnen worden verhaald pas na verloop van tijd door middel van afschrijvingen, bedrijven hebben meestal voor te bereiden een kapitaal uitgavenbegroting afgezien van OPEX.
Bedrijfskosten vertegenwoordigen de dagelijkse kosten die nodig zijn om een bedrijf te runnen. Omdat dit kortetermijnkosten zijn die worden opgebruikt in dezelfde boekhoudperiode waarin ze zijn gekocht, is het logisch dat ze een apart budget hebben.