Welke belastingvoordelen worden toegekend aan een in aanmerking komende weduwe?
De Internal Revenue Service (IRS) biedt Amerikaanse belastingaangiftes vijf opties voor de indieningsstatus om uit elk belastingjaar te kiezen:
- Single
- Gehuwd gezamenlijk indienen
- Gehuwd afzonderlijk indienen
- Hoofd van het huishouden
- In aanmerking komende weduwe / weduwnaar met kind ten laste
De kwalificerende weduwe / weduwnaar met kind ten laste biedt verschillende voordelen voor personen met een kind die een echtgenoot hebben verloren. De belastingvoordelen die worden aangeboden om weduwe / weduwnaars te kwalificeren, omvatten een lager belastingtarief, een hogere standaardaftrek en een mogelijk gunstige fiscale behandeling met betrekking tot sommige investeringen.
Belangrijkste leerpunten
- De kwalificerende status van weduwe / weduwnaar is een speciale aanvraagstatus die beschikbaar is voor langstlevende echtgenoten gedurende twee jaar volgend op het jaar waarin hun echtgenoot is overleden.
- De gehuwde gezamenlijk aangifte en kwalificerende weduwnaar (er) statussen hebben dezelfde toepasselijke belastingtarieven en belastingschijven.
- In het algemeen stelt de kwalificerende status van weduwe / weduwnaar een weduwe (er) in staat om gedurende twee jaar na het overlijden van hun echtgenoot dezelfde belastingtarieven te blijven ontvangen als de gehuwde aangiftestatus als zij alleenstaand blijven.
- De gehuwde gezamenlijke aangifte en kwalificerende weduwnaar (er) statussen hebben ook dezelfde standaardaftrek die hoger is dan andere fiscale statussen.
Kwalificerende weduwnaar (er) tarieven en vereisten
De kwalificerende status van weduwe / weduwnaar kan door een langstlevende echtgenoot worden gebruikt gedurende twee opeenvolgende jaren na een overlijden als deze alleenstaand blijft. Voor het jaar waarin het overlijden plaatsvond, moet de weduwe / weduwnaar ofwel de status van gehuwde gezamenlijke aanvraag ofwel de status van aanvraag afzonderlijk gebruiken. De kwalificerende status van weduwe / weduwnaar kan pas in het daaropvolgende jaar worden gebruikt. In de twee jaar na het overlijden kan een persoon de status kiezen die resulteert in de laagste belastingbetalingen.
Het inkomen van een overledene is in het jaar van overlijden onderworpen aan federale inkomstenbelasting. Daarom vereist de gezamenlijke status van gehuwde aangifte voor het jaar van overlijden inkomen van beide echtgenoten. Als de weduwe (er) ervoor kiest om de gehuwde aangifte apart te gebruiken, moeten ze ook belastingaangifte regelen voor hun overleden partner. Als de overleden echtgenoot een terugbetaling van de individuele inkomstenbelasting verschuldigd is, kan de executeur dit claimen met behulp van IRS- formulier 1310, Verklaring van een persoon die terugbetaling claimt vanwege een overleden belastingbetaler.
Er zouden bijzondere omstandigheden gelden als een weduwe / weduwe / weduwnaar hertrouwt in het jaar van het overlijden van de echtgeno (o) t (e). Bij hertrouwen in hetzelfde jaar als een overlijden moet de weduwe (er) een aanvraag indienen als gehuwde aanvraag samen met hun nieuwe echtgenoot of als gehuwde aanvraag afzonderlijk. Bij beide zou een gehuwde afzonderlijk belastingaangifte moeten worden ingediend voor de overleden echtgenoot.
De belastingtarieven voor 2019 voor gehuwde gezamenlijke aangifte en kwalificerende weduwe (re) zijn hetzelfde en zijn hieronder opgenomen:
De belastingtarieven voor 2019 voor afzonderlijke aangifte voor gehuwden zijn als volgt:
Om in aanmerking te komen voor het indienen van een dossier met de status van weduwnaar (er) in 2019, moet een persoon voldoen aan de criteria die worden beschreven in de IRS ‘Publicatie 17, uw federale inkomstenbelasting’. De belangrijkste vereisten zijn onder meer:
- Het overlijden van de echtgenoot vond plaats in 2018 of 2017 en er heeft geen hertrouwen plaatsgevonden.
- Moet een kind ten laste, stiefkind of adoptiekind hebben.
- Een persoon kan aantonen dat hij verantwoordelijk was voor meer dan 50% van de uitgaven van het huis waarin hij en zijn kind ten laste woonden.