Wanneer worden opbrengsten erkend onder de boekhouding op transactiebasis?
Volgens de boekhoudmethode op transactiebasis worden opbrengsten opgenomen en gerapporteerd wanneer een product wordt verzonden of service wordt verleend. Kortom, wanneer de verkoop plaatsvindt.
Wat is boekhouding op transactiebasis?
Accrual accounting verwijst naar een boekhoudmethode die wordt gebruikt om de prestaties van een bedrijf te meten door middel van de opname van inkomsten op het moment van verkoop. Hierdoor kunnen bedrijven meer openhartig en duidelijk transparant zijn naar belanghebbenden over de verkopen die plaatsvinden. De boekhoudmethode op transactiebasis is vereist voor beursgenoteerde bedrijven die boekhouding moeten voeren op basis van algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP). Veel particuliere en kleine bedrijven gebruiken ook GAAP-boekhoudnormen, maar dat is niet verplicht.
Opbrengstverantwoording op het moment van verkoop is een primair onderdeel van de boekhouding op transactiebasis. Volgens de boekhouding op transactiebasis vormt elke gebeurtenis die tot een verkoop leidt, de vereiste voor opname van opbrengsten op die datum. Gebeurtenissen op het gebied van inkomstenherkenning kunnen verschillende vormen aannemen, aangezien bedrijven een verscheidenheid aan diensten en goederen aan hun klanten leveren. Gebeurtenissen voor inkomstenherkenning kunnen inkooporders of factureerbare uren omvatten.
Boekhoudprincipes op transactiebasis
Boekhouding op transactiebasis maakt het proces van financiële boekhouding voor bedrijven complexer. Aangezien de opbrengsten worden geregistreerd en gerapporteerd met inkooporders en factureerbare service-uren, is het boekhoudteam verantwoordelijk voor het volgen van zowel de gebeurtenis voor opbrengstverantwoording als het debiteurenproces. Dit integreert vervolgens de rapportage van inkomsten en debiteuren in de financiële overzichten van het bedrijf.
Opbrengsten worden opgenomen op de datum van verkoop en vervolgens opgenomen in de bruto-omzet van een bedrijf in de winst- en verliesrekening. Vorderingen moeten in de balans worden opgenomen als een kortetermijn- of langetermijnactief, afhankelijk van de betalingsvoorwaarden. Met een boekhouding op transactiebasis hebben bedrijven enige flexibiliteit bij het structureren van betalingsvoorwaarden. De structurering van betalingsvoorwaarden kan van invloed zijn op de liquiditeitsratio’s van een bedrijf, waarbij veel investeerders de debiteurenomzet vaak nauwlettend in de gaten houden als een belangrijke graadmeter voor de liquiditeit en de efficiëntie van de boekhouding op transactiebasis.
Aangezien bedrijven niet de onmiddellijke betaling ontvangen, moeten ze ook een voorziening voor verliezen voor niet-geïnde betalingen integreren. Deze onzekerheid komt tot uiting als een verplichting in een post voor dubieuze rekeningen op de balans, die probeert het bedrag te schatten dat klanten niet betalen.
Een tweede belangrijk onderdeel van de boekhouding op transactiebasis is het matchingprincipe. Het matching-principe is vereist door GAAP. Met het matchingprincipe moeten bedrijven tegelijkertijd de uitgaven matchen die verband houden met een gebeurtenis van omzetverantwoording. Dit betekent dat de kosten voor de verkoop als een verplichting op de balans moeten worden geboekt.
Inzicht in contante transacties
Veel bedrijven opereren zonder vertraging in de betaling van een verkoop. Dit kan het concept van kasboekhouding mogelijk verwarren. Bedrijven die een onmiddellijke betaling ontvangen voor een verkoop, kunnen nog steeds de opbouwmethode gebruiken. In dit geval zouden ze tegelijkertijd de inkomsten erkennen, de te ontvangen betaling registreren en de uitgaven voor de verkoop registreren. Dit resulteert in een kortere dag-tot-betalingsmaatregel en een efficiëntere debiteurenomzet.
De boekhoudmethode op kasbasis verschilt sterk van de boekhoudmethode op transactiebasis. Het kan worden gebruikt door sommige particuliere en kleine bedrijven, maar het is niet toegestaan onder GAAP. Met de cash accounting-methode hebben bedrijven een vertraging in de timing van een verkoop en ontvangen ze vervolgens betaling. De contante boekhoudmethode registreert de verkoop en inkomsten op hetzelfde moment dat de betaling wordt ontvangen.