Wanneer moet u een Schedule D IRS-formulier invullen?
Belastingbetalers in de VS krijgen een scala aan belastingformulieren en schema’s te zien, waarvan er vele alleen hoeven te worden ingevuld en bij uw belastingaangifte worden gevoegd als aan bepaalde situaties of criteria is voldaan. Hier bekijken we schema D, dat wordt gebruikt voor het rapporteren van vermogenswinsten of -verliezen aan de Internal Revenue Service (IRS).
Belangrijkste leerpunten
- Schema D is vereist wanneer een belastingbetaler vermogenswinsten of verliezen uit investeringen of het resultaat van een zakelijke onderneming of partnerschap rapporteert.
- De berekeningen uit schema D worden gecombineerd met individueel belastingaangiftebiljet 1040, waar dit van invloed zal zijn op het gecorrigeerde bruto-inkomen.
- Kapitaalverliezen die de winsten van het lopende jaar overtreffen, kunnen ook worden overgedragen met behulp van schema D.
Wie moet schema D indienen: kapitaalwinsten en -verliezen?
In het algemeen moeten belastingbetalers met vermogenswinst op korte termijn, vermogensverliezen op korte termijn, vermogenswinst op lange termijn of vermogensverliezen op lange termijn deze informatie rapporteren op schema D, een IRS formulier dat bij formulier 1040 hoort. Schema D is niet alleen voor het rapporteren van vermogenswinsten en verliezen uit investeringen.
Schema D wordt ook gebruikt om meerwaarden of verliezen uit eigendom in een partnerschap, S-bedrijf, nalatenschap of trust te rapporteren. Ook gebruiken belastingbetalers met overdracht van vermogensverlies uit voorgaande jaren Schema D om deze informatie te rapporteren. Het gebruik van belastingsoftware kan het gemakkelijk maken om erachter te komen of Schema D vereist is en om dit zo nodig in te vullen.
Met name maakt de IRS onderscheid tussen kortetermijnwinsten of -verliezen als deze minder dan een jaar worden aangehouden, en langetermijnwinsten of verliezen als deze langer dan een jaar worden aangehouden. Alleen langetermijnverliezen voor langetermijnwinsten. Verliezen die worden geregistreerd en die eventuele winsten overtreffen, kunnen in aanmerking komen om te worden overgedragen en toegepast op de belastingen van het volgende jaar.
Invullen van schema D: kapitaalwinsten en -verliezen
De totalen van schema D worden overgebracht naar formulier 1040, waar ze samen met de andere gegevens van formulier 1040 worden gebruikt om detotale jaarlijkse belastingplicht van de belastingbetaler te bepalen.
Schema D bevat instructies die u helpen informatie te verzamelen over de verkoop van kapitaalgoederen in het huidige jaar en de overgedragen vermogensverliezen van voorgaande jaren. U kunt deze instructies en een blanco formulier ook van de IRS-website verkrijgen. Hieronder ziet u een voorbeeldafbeelding.
Afhankelijk van uw belastingsituatie, kan Schedule D u instrueren om informatie van andere belastingformulieren voor te bereiden en over te dragen.
- Formulier 8949 als u beleggingen of uw huis verkoopt
- Formulier 4797 als u een bedrijfspand verkoopt
- Formulier 6252 als u inkomsten uit verkoop op afbetaling heeft
- Formulier 4684 als u een ongeval of verlies van diefstal heeft
- Formulier 8824 als u een soortgelijke uitwisseling hebt gedaan