CAPEX versus huidige uitgaven: wat is het verschil?
25 juni 2021 5:21
CAPEX versus huidige uitgaven: wat is het verschil?
CAPEX versus huidige uitgaven: een overzicht
Huidige uitgaven zijn de noodzakelijke aankopen die een bedrijf van dag tot dag draaiende houden, zoals huur, energierekeningen en kantoorbenodigdheden. Ondertussen worden kapitaaluitgaven, of CAPEX, beschouwd als activa-aankopen of langetermijninvesteringen in een bedrijf in plaats van algemene bedrijfskosten. Met de Internal Revenue Service (IRS) kunnen bedrijven hun belastbaar inkomen verlagen door elk jaar bepaalde kosten of uitgaven af te trekken. De lopende kosten en investeringsuitgaven worden echter op een andere manier gerapporteerd en verantwoord.
Belangrijkste leerpunten
Lopende uitgaven zijn de noodzakelijke aankopen die een bedrijf draaiende houden, zoals huur, energierekeningen en kantoorbenodigdheden.
Investeringen zijn activa-aankopen met een gebruiksduur van meer dan een jaar en worden beschouwd als langetermijninvesteringen in een bedrijf.
De lopende kosten worden in het eerste jaar ten laste genomen, waardoor het belastbare inkomen van een bedrijf afneemt.
Met CAPEX worden de kosten van het actief over meerdere jaren gespreid, en het deel dat als last wordt opgenomen, verlaagt het belastbaar inkomen.
Kapitaaluitgaven
Kapitaaluitgaven, of kortweg CAPEX, vertegenwoordigen het aantal aankopen van langetermijnactiva dat een bedrijf binnen een bepaalde periode heeft gedaan. Doorgaans worden CAPEX-uitgaven door een bedrijf gedaan voor de aankoop van vaste activa, zoals materiële vaste activa. Vaste activa zijn de fysieke activa die een bedrijf nodig heeft om zijn bedrijf draaiende te houden.
Voorbeelden van investeringsuitgaven zijn onder meer:
Voertuigen
Gebouwen
Technologie, zoals computers
Onroerend goed inclusief onroerend goed
Apparatuur, zoals productieapparatuur of machines
Als een bedrijf zich bezighoudt met kapitaaluitgaven, kan dit een signaal zijn dat het managementteam van het bedrijf gelooft dat er positieve signalen zijn dat de omzet en inkomsten in de toekomst zullen groeien. Investeerders zien bedrijven graag investeren in hun toekomst. Het niveau van CAPEX-uitgaven van een bedrijf versus een concurrent kan investeerders inzicht geven in hoe goed een bedrijf wordt beheerd. Omgekeerd, als het eigendom van een bedrijf er niet in slaagt zijn apparatuur te upgraden en geen nieuwe technologieën aanschaft, kan zijn apparatuur verouderd raken, waardoor het bedrijf op lange termijn achterop raakt bij zijn concurrenten. Om een item als een investeringsuitgave te beschouwen, moet het actief een gebruiksduur van meer dan één jaar hebben.
Huidige uitgaven
Lopende uitgaven zijn aankopen op korte termijn, of aankopen die minder dan een jaar worden gebruikt, zonder langetermijneffect op de winstgevendheid van een bedrijf. Voorbeelden van lopende uitgaven zijn onder meer:
Huur
Gereedschap
Kantoor artikelen
Computertoner en papier
Voertuigkosten, zoals brandstof
De lopende uitgaven omvatten geen grote aankopen van activa, maar zijn in plaats daarvan de dagelijkse uitgaven die nodig zijn om een bedrijf operationeel te houden.
De lopende kosten en CAPEX verlagen beide de winst en het belastbaar inkomen. De lopende kosten verlagen het belastbare inkomen echter in het eerste jaar, terwijl CAPEX over meerdere jaren wordt gespreid.
Bedrijven kunnen hun uitgaven of kosten als lopend of als kapitaal beschouwen. Het verschil tussen de twee behandelingen zal resulteren in de vraag of de kosten in het eerste jaar worden opgenomen of dat de kosten over meerdere jaren worden gespreid.
Huidige uitgaven
Lopende kosten zijn volledig fiscaal aftrekbaar in het jaar waarin ze zijn gemaakt. Met andere woorden, de belastingaftrek vermindert het inkomen van het bedrijf met het bedrag van de totale lopende kosten. Als gevolg hiervan betaalt het bedrijf minder inkomstenbelasting voor het jaar, omdat ze voor belastingdoeleinden een lager inkomstenbedrag zouden rapporteren. Met de IRS kunnen bedrijven bepaalde uitgaven aftrekken die worden gebruikt voor bedrijfsactiviteiten.
CAPEX
Omdat CAPEX wordt behandeld als een investering, wordt de belastingaftrek anders behandeld dan de lopende kosten. De IRS staat bedrijven meestal niet toe het totale bedrag van de kosten van een actief af te trekken in het jaar waarin de kosten zijn gemaakt. In plaats daarvan worden vanaf het jaar volgend op de aankoop de kosten voor het langlopende actief in de loop van meerdere jaren afgetrokken of geactiveerd.
Het langetermijnactief wordt op de balans geboekt tegen zijn historische kostprijs, die gewoonlijk de aankoopprijs is. Een deel van de waarde van het actief wordt elk jaar overgeboekt naar de winst-en-verliesrekening en als last opgenomen – een proces dat bekend staat als afschrijving. De afschrijvingskosten verlagen de winst elk jaar totdat de gebruiksduur van het actief is verstreken en de kostprijs van het actief volledig is terugverdiend.
Aangezien het activum elk jaar inkomsten genereert en de kosten van het activum over meerdere jaren aftrekken, helpt het een bedrijf om de winstgevendheid van het bedrijf nauwkeuriger weer te geven. Het kapitaliseren van een actief kan ook de inkomsten of winst van een bedrijf gladstrijken door wilde schommelingen in de inkomsten te verminderen in jaren waarin vaste activa op lange termijn worden gekocht. Aangezien afschrijvingskosten de winst verlagen, verlaagt het ook het belastbaar inkomen van een bedrijf.
Verbeteringen versus reparaties
De IRS heeft strikte richtlijnen voor hoe CAPEX moet worden behandeld. Reparaties worden bijvoorbeeld als lopende kosten beschouwd, maar verbeteringen zijn investeringskosten. Als er reparaties werden uitgevoerd om een lekkend dak te repareren, konden de kosten van de reparatie als reparatie worden afgetrokken van de belastingen van het lopende jaar. Als het dak echter werd vervangen, zouden de kosten als een verbetering worden beschouwd en moeten ze daarom over meerdere jaren worden afgetrokken.
Soms kan het een uitdaging zijn om te weten wanneer u een reparatie of verbetering als een uitgave moet aftrekken of als een geactiveerd actief moet behandelen. Een reparatie mag geen significante waarde toevoegen aan het bedrijfsmiddel en daarom; moet worden betaald. Een verbetering moet worden behandeld als een geactiveerd actief als de verbetering de waarde van het actief heeft verhoogd, de gebruiksduur heeft verlengd of een nieuwe bestemming voor het actief heeft gecreëerd.