Is Ierland een laag belastingparadijs?

Ierland wordt een belastingparadijs genoemd vanwege het belasting- en economisch beleid van het land. Wetgeving is een grote voorstander van de oprichting en werking van bedrijven, en het economische klimaat is zeer gastvrij voor alle bedrijven, vooral voor bedrijven die in onderzoek, ontwikkeling en innovatie investeren.

Algemene belastingen

De Verenigde Staten hebben een vast vennootschapsbelastingtarief van 21%. Het Ierse belastingtarief voor bedrijven is 12,5%. Bovendien berekent Ierland alleen een vennootschapsbelastingtarief van 6,25% voor inkomsten die verband houden met het octrooi of intellectueel eigendom van een bedrijf. Dit lagere tarief is bedoeld om belastingvoordelen te bieden voor de bescherming en ondersteuning van royalty’s uit intellectuele eigendom. De ontwikkeling van Ierland als een regime met lage vennootschapsbelasting kan worden teruggevoerd tot 1956, toen het belastingvermindering op exportwinsten introduceerde.12

Het Ierse belastingbeleid voor onderzoeks- en ontwikkelingsposities biedt grote stimulansen voor bedrijven om in innovatieve ideeën te investeren. Ierland heeft beleid uitgevaardigd waardoor onderzoeks- en ontwikkelingsintensieve start-ups de mogelijkheid hebben om belastingen terug te vorderen. Dit geldt zelfs als de start-up verlies lijdt en zijn vennootschapsbelasting niet kan betalen. Bovendien wordt de belastingvermindering van 25% toegepast op het vennootschapsbelastingtarief van slechts 12,5%.

Ierland is sterk afhankelijk van de vennootschapsbelasting en heeft een duidelijke prikkel om een ​​belastingparadijs voor ondernemingen te blijven en geen ongunstig beleid te voeren. Ierland heeft een belastingverdrag met meer dan 70 landen, waarvan meer dan 25 ontwikkelde landen.

Economisch beleid

Verrekenprijzen  stellen bedrijven in staat hun winsten te verschuiven van jurisdicties met hoge belastingen naar jurisdicties met lage belastingen. Een bedrijf handelt dus met verschillende dochterondernemingen in plaats van met externe bedrijven. Deze kunstmatige verschuiving, wanneer uitgevoerd door multinationale ondernemingen die tot 80% van de wereldhandel produceren, zal resulteren in lagere belastingen. Dit verrekenprijsbeleid resulteerde in een onderzoek van de Amerikaanse Senaat door Apple Inc. De Senaat ontdekte dat een Apple-entiteit in Ierland van 2009 tot 2012 $ 74 miljard aan wereldwijde inkomsten ontving, waarop Apple een belasting van minder dan 2% aan Ierland betaalde. Een andere entiteit ontving $ 30 miljard en betaalde niets. De Europese Commissie heeft gezegd dat Ierland Apple onterechte belastingvoordelen heeft gegeven en 13 miljard euro aan onbetaalde belastingen moet terugvorderen.67

De financiële omgeving van Ierland maakt het mogelijk dat Special-Purpose Vehicles (SPV’s) worden opgericht om de belastingen te verlagen. Vanaf het vierde kwartaal van 2020 waren er 2.852 voertuigen voor speciale doeleinden in Ierland, met een gerapporteerde waarde van 895,9 miljard euro aan activa. De reden voor het hoge gebruik van voertuigen voor speciale doeleinden houdt verband met financiële transparantie, aangezien Ierland er weinig tot geen heeft. De overheid vereist niet dat transnationale ondernemingen openbare rekeningen overleggen over omzet, ontvangen subsidies, winst of betaalde belasting.