Waarom wordt Panama beschouwd als een belastingparadijs?
Een belastingparadijs is gewoon een land dat particulieren of bedrijven weinig of sterk verminderde belastingplicht biedt; een puur belastingparadijs is een land dat helemaal geen belastingen heft. De Republiek Panama wordt beschouwd als een van de meest gevestigde pure belastingparadijzen in het Caribisch gebied vanwege uitgebreide wetgeving die de offshore-jurisdictie en financiële diensten van het land strikt reguleert.
belangrijkste leerpunten
- Panama’s juridische en fiscale structuren maken het tot een puur belastingparadijs.
- Panama legt geen inkomsten, bedrijfs, vermogenswinst- of successierechten op aan offshore-entiteiten die alleen zaken doen buiten de jurisdictie. Offshore-bedrijven kunnen lokaal zaken doen – een zeldzaam voordeel – maar zullen als gevolg daarvan lokale belastingen betalen.
- Panama heeft strikte wetten op het gebied van bankgeheim die zijn ontworpen om de privacy van rekeninghouders te beschermen.
- Panama heeft ook geen belastingverdragen met enig ander land en geen wetten op deviezencontrole.
Panama’s offshore financiële sector
De offshore-jurisdictie van Panama biedt een breed scala aan uitstekende financiële diensten, waaronder offshore bankieren, de oprichting van offshore-bedrijven, registratie van schepen en de oprichting van Panama-trusts en -stichtingen. Er worden geen belastingen geheven op offshorebedrijven die alleen zaken doen buiten de jurisdictie. Offshore bedrijven die zijn opgericht in Panama, en de eigenaren van de bedrijven, zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting, bronbelasting, inkomstenbelasting, vermogenswinstbelasting, lokale belastingen en successierechten of successierechten.1
Panama biedt een bijkomend voordeel dat in veel offshore belastingparadijzen niet beschikbaar is: zaken kunnen doen binnen de offshore jurisdictie. Alle zaken die binnen het rechtsgebied worden uitgevoerd, zijn echter onderworpen aan lokale belastingen.
Financiële privacy
Er zijn uitgebreide wetten in Panama om de aandeelhouders hoeven niet openbaar te worden geregistreerd. Panama heeft ook zeer strikte wetten inzake het bankgeheim.5 Het is Panamese banken verboden om informatie over offshore bankrekeningen of rekeninghouders te delen. De enige uitzondering is een specifiek Panamese gerechtelijk bevel in combinatie met een strafrechtelijk onderzoek.
Mensen of bedrijven van elke nationaliteit kunnen in Panama opnemen.
Panama heeft weinig belastingverdragen met landen die er sterke economische banden mee hebben, waardoor de financiële privacy van offshore-bankklanten die staatsburger zijn van andere landen verder wordt beschermd.7 Panama biedt ook het voordeel dat het geen wetten inzake deviezencontrole heeft. Dit betekent dat voor individuele klanten van Panama’s offshore bankieren, evenals voor offshore bedrijfsentiteiten die in Panama zijn opgericht, er geen limieten of rapportagevereisten zijn voor geldoverdrachten naar of uit het land.
De Panama Papers
De populariteit van Panama als belastingparadijs haalde wereldwijd nieuws – en niet op een goede manier – met de publicatie van de “Panama Papers” in 2016. Een cache met financiële dossiers van Mossack Fonseca, een van ’s werelds grootste offshore advocatenkantoren, de kranten werden gepubliceerd in de Duitse krant Süddeutsche Zeitung, die ze uit anonieme bron kreeg. De documenten dateren uit de jaren zeventig en hadden betrekking op ongeveer 214.000 offshore-bedrijfsentiteiten en lege corporaties met vermogende particulieren, overheidsfunctionarissen en organisaties uit 200 landen die het advocatenkantoor had opgericht. Hoewel de meeste legitiem waren, waren sommige opgezet of gebruikt voor illegale doeleinden, waaronder fraude, belastingontduiking, het witwassen van geld en het vermijden van internationale sancties, onthulde een consortium van onderzoeksjournalisten.
De bestanden werden de Panama Papers genoemd omdat Mossack Fonseca (en, vermoedelijk, de persoon die ze uitlekte) daar was gevestigd – tot groot ongenoegen van de Panamese regering, die protesteerde dat de naam het imago van het land schaadde. Het heeft zeker de Mossack Fonseca’s beschadigd: het advocatenkantoor ging in 2018 failliet, een direct gevolg van de onthullingen.11