Kunt u uw IRA-bijdragen aftrekken?
De traditionele individuele pensioenrekening (IRA) is ontworpen als een fiscaal aftrekbare investering in uw toekomst. Maar er zijn grenzen. Als u noch uw echtgenoot een actieve deelnemer zijn aan een door de werkgever gesponsord plan, zoals een 401 (k), kunt u aanspraak maken op de volledige aftrek tot de maximaal toegestane bijdrage voor het jaar.
Als u of uw echtgenoot echter actieve deelnemers zijn aan een ander plan, wordt uw recht op aftrek van uw bijdrage bepaald door uw belastingaangiftestatus en het aangepast aangepast bruto-inkomen (MAGI) dat u in uw inkomstenbelastingen vermeldt.
Dit kan lastig zijn omdat de regels verschillen voor elk type door de werkgever gesponsord pensioenplan.
Actieve status bepalen
Als u wordt beschouwd als een actieve deelnemer, moet uw werkgever dit aangeven op uw formulier W-2 door het vakje “pensioen” aan te vinken. Er gebeuren administratieve fouten, dus dit vakje wordt soms niet aangevinkt, zelfs niet als dat zou moeten. Het is handig voor u om de regels te begrijpen, zodat u niet hoeft te vertrouwen op de administratie van uw werkgever.
Hier zijn de regels met betrekking tot de status van actieve deelnemer voor verschillende soorten pensioenregelingen van werkgevers.
Toegezegd-pensioenregeling
Als u in aanmerking komt voor deelname aan een toegezegd-pensioenregeling voor het belastingjaar, wordt u voor dat jaar beschouwd als een actieve deelnemer. Dit is zelfs het geval als u weigert deel te nemen aan het plan, geen verplichte bijdragen aan het plan levert of niet de minimale prestatie levert die vereist is om een voordeel op grond van het plan voor het jaar op te bouwen.
Money-Purchase Pensioen en Target-Benefit Plan
Voor pensioen en doelvergoedingsregelingen op basis van geld wordt u beschouwd als een actieve deelnemer voor het jaar waarin uw bijdragen aan deze regelingen van toepassing zijn. Dit geldt ongeacht wanneer uw bijdrage daadwerkelijk op uw rekening wordt gestort.
Stel dat uw werkgever een pensioenplan voor het kopen van geld sponsort en dat hij elk jaar 10% van de in aanmerking komende compensatie aan het plan moet bijdragen. Uw werkgever heeft tot de deadline voor belastingaangifte, inclusief verlengingen, om de bijdragen voor een bepaald jaar te storten. Dus als er in 2021 een bijdrage over 2020 is gedaan, wordt u als actieve deelnemer beschouwd voor aanslagjaar 2020, het jaar waarop de bijdrage van toepassing is.
Winstdelingsplannen en SEP IRA’s
Deze plannen worden bepaald door het discretionaire karakter van de bijdragen. Werknemers worden als actief beschouwd voor het jaar waarin de bijdragen daadwerkelijk op de rekeningen van de werknemers worden gestort, zelfs als de bijdragen betrekking hebben op het voorgaande jaar. De reden voor deze regel is dat het voor werkgevers meestal onmogelijk is om bijdragen aan deze plannen voor een bepaald jaar te garanderen.
Om aan te tonen, laten we zeggen dat uw werkgever een winstdelingsplan sponsort, waaraan hij 10% van de in aanmerking komende compensatie voor het belastingjaar 2019 bijdraagt. Maar de bijdragen worden in 2020 gestort. Werknemers worden beschouwd als actieve deelnemer voor 2020, het jaar waarin de bijdragen daadwerkelijk op hun rekeningen worden gestort.
401 (k) en 403 (b) plannen
Als u bijdragen voor uitstel van salaris betaalt aan een 401 (k) of 403 (b) -plan, wordt u beschouwd als een actieve deelnemer voor het jaar waarop uw uitgestelde bijdragen van toepassing zijn.
Als u in aanmerking komt voor het betalen van salarisuitstel, maar ervoor kiest om dit niet te doen, wordt u voor dat jaar niet als een actieve deelnemer beschouwd.
Vrijwillige of verplichte bijdragen
U wordt beschouwd als een actieve deelnemer voor elk jaar dat u vrijwillige of verplichte bijdragen levert aan een in aanmerking komend door de werkgever gesponsord pensioenplan.
Vestingstatus heeft geen invloed op de status
Afhankelijk van de voorzieningen in het plan, is het mogelijk dat u niet onmiddellijk de jaarbijdragen ontvangt die u van uw werkgever ontvangt. Maar uw verwervingsstatus verandert niet of u een actieve deelnemer bent. Zelfs als u die werkgever op een later tijdstip verlaat en u die niet-verworven bijdrage verbeurt, wordt u nog steeds als een actieve deelnemer voor het betreffende jaar beschouwd.
ABC Company draagt bijvoorbeeld 10% van de beloning van zijn werknemers bij aan zijn pensioenplan voor de aankoop van geld voor het belastingjaar 2019. Volgens de bepalingen van het ABC-geldaankooppensioenplan worden de werknemersbijdragen voor 100% onvoorwaardelijk na drie jaar gewerkt te hebben. Voor die tijd vindt er geen onvoorwaardelijke toezegging plaats.
Laten we zeggen dat Jane na twee jaar dienstverband ABC Company verlaat voor een nieuw bedrijf. Omdat Jane vertrekt voordat ze een verworven saldo heeft opgebouwd, moet ze de bijdragen die op haar geld-aankoop-pensioenrekening bij ABC Company zijn gestort, verbeuren. Jane wordt echter nog steeds beschouwd als een actieve deelnemer voor het aanslagjaar 2019, omdat er een verplichte bijdrage werd gestort op haar geldaankooppensioenrekening.
Veranderingen in premie-leeftijd als gevolg van de SECURE Act
Begin januari 2020 ondertekende voormalig president Trump de Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act. Vóór de Secure Act kon u geen bijdragen leveren aan een traditionele IRA voor het jaar waarin u de leeftijd van 70½ jaar of een later jaar bereikte.
Nu, voor belastingjaren die beginnen in 2020, kunt u bijdragen leveren na het bereiken van de leeftijd van 70½ jaar, wat betekent dat er geen leeftijdsbeperking meer is voor bijdragen aan traditionele IRA’s. De wet verandert niets aan de leeftijdsbeperking op Roth IRA-bijdragen omdat er geen dergelijke beperking is.
Het komt neer op
Als u en / of uw echtgenoot actieve deelnemers zijn voor een bepaald jaar, moet u mogelijk een berekening uitvoeren om te bepalen of u uw IRA-bijdragen voor dat jaar kunt aftrekken. Als u niet het volledige bedrag kunt aftrekken, kunt u mogelijk een deel aftrekken, afhankelijk van uw MAGI.
Deze formule wordt uitgelegd in IRS-publicatie 590. Uiteindelijk kunt u uw belastingprofessional raadplegen voor hulp bij het bepalen of uw IRA-bijdrage aftrekbaar is.