Electieve-uitstelbijdrage
Wat is een electieve uitstelbijdrage?
Een electieve uitstelbijdrage wordt rechtstreeks uit het salaris van een werknemer betaald aan zijn of haar door de werkgever gesponsorde pensioenregeling, zoals een 401 (k) of 403 (b) -plan. De werknemer moet de transactie autoriseren voordat de bijdrage kan worden afgetrokken.
Uitstel van keuzevakken kan worden gedaan vóór belastingen of na belastingen als een werkgever dit toestaat. De Internal Revenue Service (IRS) stelt limieten vast voor hoeveel een werknemer kan uitstellen of bijdragen aan een gekwalificeerd pensioenplan. Een keuzevak-uitstelbijdrage wordt ook wel een “salarisuitstel” of “salarisvermindering” -bijdrage genoemd.
Belangrijkste leerpunten
- Een electieve uitstelbijdrage is een deel van het salaris van een werknemer dat wordt ingehouden en overgebracht naar een pensioenplan zoals een 401 (k).
- Uitstel van keuzevakken kan worden gedaan vóór belastingen of na belastingen als een werkgever dit toestaat.
- Voor 2020 en 2021 kunnen personen jonger dan 50 jaar tot $ 19.500 bijdragen aan een 401 (k).
- Degenen van 50 jaar en ouder kunnen inhaalbijdragen doen van nog eens $ 6.500 voor een totaal van $ 26.000.
Hoe een electieve uitstelbijdrage werkt
Electieve uitstelbijdragen in traditionele 401 (k) -plannen worden betaald vóór belastingen of uitgestelde belastingen, waardoor het belastbaar inkomen van een werknemer effectief wordt verminderd. Stel dat een persoon die $ 40.000 per jaar verdient, besluit $ 100 per maand bij te dragen aan zijn 401 (k). Deze opschortingen bedragen in totaal $ 1.200 per jaar. Als gevolg hiervan wordt het loon van de werknemer dat jaar belast tegen $ 38.800 in plaats van $ 40.000.
Omdat er vooraf een belastingaftrek is, worden alle opnames of uitkeringen bij pensionering belast tegen het inkomstenbelastingtarief voor de gepensioneerde op dat moment. Er gelden echter verschillende beperkingen met betrekking tot wanneer en onder welke omstandigheden een werknemer kan opnemen uit een door de werkgever gesponsord pensioenplan. Er kan bijvoorbeeld een aanvullende boete van 10% van toepassing zijn als een persoon een opname doet vóór de leeftijd van 59½ jaar, ervan uitgaande dat de werknemer voldoet aan de voorwaarden die hem of haar in staat stellen om een vroege uitkering te ontvangen. Bovendien kunnen staats- en lokale belastingen worden geheven voor vroege opnames.
Sommige werkgevers zullen werknemers toestaan bij te dragen aan Roth 401 (k) -plannen. Bijdragen aan deze plannen vinden plaats na belastingen. Na belasting betekent dat de fondsen worden belast voordat ze in het pensioenplan werden gestort. Aangezien Roth 401 (k) s geen voordeel vóór belastingen heeft, kunnen werknemers belastingvrij uitstel van betaling opnemen zolang ze ouder zijn dan 59½ jaar.
Limieten voor electieve uitstel van bijdragen
De IRS heeft limieten vastgesteld voor hoeveel geld kan worden bijgedragen aan het gekwalificeerde pensioenplan van een werknemer.
Limiet voor werknemersbijdragen
Voor 2020 en 2021 kunnen personen jonger dan 50 jaar tot $ 19.500 bijdragen aan een 401 (k). Degenen van 50 jaar en ouder kunnen inhaalbijdragen doen van nog eens $ 6.500 voor een totaal van $ 26.000. Deze regels zijn ook van toepassing op Roth 401 (k) s.
IRS-regels zijn ook van toepassing als u meerdere 401 (k) -accounts heeft. Stel dat een persoon jonger dan 50 jaar investeert in een traditioneel 401 (k) en een Roth 401 (k) plan. Die persoon kan electieve uitstelbijdragen tot $ 19.500 doen voor 2020 en 2021.
Limiet totale premie voor werknemer en werkgever
De eerder genoemde regels zijn alleen van toepassing op uitstel van keuzevakken. Ze zijn niet van toepassing op de matchingbijdragen van een werkgever, niet-electieve werknemersbijdragen of enige toewijzing van verbeurdverklaring. De IRS beperkt het totale bedrag dat kan worden bijgedragen aan het pensioenplan van een werknemer uit alle bronnen, inclusief de matching van de werkgever en de bijdragen van de werknemer.
De totale bijdragen aan het pensioenplan van een werknemer van zowel de werknemer als de werkgever mogen niet hoger zijn dan:
- 100% van de vergoeding van de deelnemer of
- In 2020: $ 57.000 in totaal of $ 63.500 voor 50-plussers, inclusief de inhaalbijdrage van $ 6.500
- In 2021, $ 58.000 in totaal of $ 64.500, inclusief inhaalbijdragen voor 50-plussers