24 juni 2021 5:41

Wat is de 183-dagenregel?

De 183-dagenregel wordt door de meeste landen gebruikt om te bepalen of iemand voor belastingdoeleinden als inwoner moet worden beschouwd. In de VS gebruikt de substantiële aanwezigheidstest “, die bepaalt of mensen die geen Amerikaans staatsburger of permanent ingezetene zijn, nog steeds als ingezetene moeten worden beschouwd voor belastingheffing.

Belangrijkste leerpunten

De 183-dagenregel verwijst naar criteria die door veel landen worden gebruikt om te bepalen of ze iemand als inwoner moeten belasten.
De 183e dag markeert het grootste deel van het jaar.
De Amerikaanse Internal Revenue Service gebruikt een meer gecompliceerde formule, inclusief een deel van de dagen uit de voorgaande twee jaar en het huidige jaar.
De VS heeft t reaties met andere landen met betrekking tot welke belastingen nodig zijn en aan wie, en wat vrijstellingen van toepassing zijn, indien van toepassing.
Burgers en inwoners van de VS kunnen in 2021 tot 108.700 dollar van hun in het buitenland verdiende inkomen uitsluiten als ze voldoen aan de fysieke aanwezigheidstest en belasting betalen in het buitenland.

Inzicht in de 183-dagenregel

De 183e dag van het jaar markeert de meerderheid van de dagen in een jaar, en om deze reden gebruiken landen over de hele wereld de drempel van 183 dagen om in grote lijnen te bepalen of ze iemand als inwoner moeten belasten. Dit zijn bijvoorbeeld Canada, Australië en het Verenigd Koninkrijk. Over het algemeen betekent dit dat als u in een bepaald jaar 183 dagen of meer in het land hebt doorgebracht, u voor dat jaar als fiscaal inwoner wordt beschouwd.

Elke natie die aan de 183-dagenregel is onderworpen, heeft zijn eigen criteria om iemand als fiscaal inwoner te beschouwen. Sommige gebruiken bijvoorbeeld het kalenderjaar voor de boekhoudperiode, terwijl andere een fiscaal jaar gebruiken. Sommige tellen de dag waarop de persoon in hun land aankomt in hun telling, terwijl andere dat niet doen.

Sommige landen hebben zelfs lagere drempels voor ingezetenschap. Zwitserland beschouwt u bijvoorbeeld als fiscaal inwoner als u daar meer dan 90 dagen heeft doorgebracht.

De IRS en de 183-dagenregel

De IRS gebruikt een meer gecompliceerde formule om 183 dagen te bereiken en te bepalen of iemand slaagt voor de substantiële aanwezigheidstest. Om te slagen voor de test en dus onderworpen te zijn aan Amerikaanse belastingen, moet de persoon in kwestie:

Gedurende het lopende jaar minimaal 31 dagen fysiek aanwezig zijn geweest en;
183 dagen aanwezig gedurende de periode van drie jaar die het lopende jaar en de twee jaren die er onmiddellijk aan voorafgaan, omvat.

Die dagen worden geteld als:

Alle dagen dat ze aanwezig waren tijdens het lopende jaar
Een derde van de dagen dat ze aanwezig waren in het voorgaande jaar
Een zesde van de dagen die twee jaar geleden aanwezig waren

Andere IRS-voorwaarden

De IRS gaat er over het algemeen van uit dat iemand op een bepaalde dag in de VS is geweest als hij daar een deel van de dag heeft doorgebracht. Maar er zijn enkele uitzonderingen.

Dagen die niet als dagen van aanwezigheid gelden, zijn onder meer:

Dagen dat u pendelt om te werken in de VS vanuit een woonplaats in Canada of Mexico als u dat regelmatig doet
Dagen waarop u minder dan 24 uur in de VS bent terwijl u onderweg bent tussen twee andere landen
Dagen dat u in de VS bent als bemanningslid van een buitenlands schip
Dagen waarop u de VS niet kunt verlaten vanwege een medische aandoening die zich ontwikkelt terwijl u daar bent
Dagen waarop u in aanmerking komt voor vrijstelling, waaronder aan buitenlandse overheden gerelateerde personen met een A- of G-visum, docenten en stagiaires onder een J- of Q-visum; een student met een F, J, M- of Q-visum; en een professionele atleet die strijden om een goed doel

Amerikaanse staatsburgers en ingezeten aliens

Strikt genomen is de 183-dagenregel niet van toepassing op Amerikaanse staatsburgers en permanente inwoners. Amerikaanse staatsburgers zijn verplicht om belastingaangiften in te dienen, ongeacht hun land van verblijf of de bron van hun inkomen.

Ze mogen echter ten minste een deel van hun buitenlandse verdiende inkomen (tot $ 108.700 in 2021) uitsluiten van belasting, op voorwaarde dat ze voldoen aan een fysieke aanwezigheidstest in het buitenland en daar belasting betalen . Om aan de fysieke aanwezigheidstest te voldoen, moet de persoon gedurende 12 opeenvolgende maanden 330 volledige dagen in het land aanwezig zijn.

Personen die in een ander land wonen en in strijd zijn met de Amerikaanse wet, mogen hun inkomen niet kwalificeren als in het buitenland verdiend.

Amerikaanse belastingverdragen en dubbele belasting

De VS heeft belastingverdragen met andere landen om de jurisdictie voor inkomstenbelastingdoeleinden te bepalen en om dubbele belasting van hun burgers te voorkomen. Deze overeenkomsten bevatten bepalingen voor het oplossen van tegenstrijdige woonplaatsclaims.

Inwoners van deze partnerlanden worden tegen een lager tarief belast en kunnen worden vrijgesteld van Amerikaanse belastingen voor bepaalde soorten inkomen verdiend in de VS Inwoners en staatsburgers van de VS worden ook belast tegen een verlaagd tarief en kunnen worden vrijgesteld van buitenlandse belastingen voor bepaalde inkomsten verdiend in andere landen. Het is belangrijk op te merken dat sommige staten deze belastingverdragen niet naleven.

183 Day Rule – Veelgestelde vragen

Hoeveel dagen kunt u in de VS zijn zonder belasting te betalen?

De IRS beschouwt u als een ingezetene van de VS als u fysiek aanwezig was in de VS op ten minste 31 dagen van het lopende jaar en 183 dagen gedurende een periode van drie jaar. De periode van drie jaar bestaat uit het lopende jaar en de twee voorgaande jaren. De 183-dagenregel omvat alle dagen aanwezig in het huidige jaar, 1/3 van de dagen dat u aanwezig was in jaar 2 en 1/6 van de dagen dat u aanwezig was in jaar 1.

Hoe lang moet u in een staat wonen voordat u als inwoner wordt beschouwd?

Veel staten gebruiken de 183-dagenregel om verblijfsvergunning voor belastingdoeleinden te bepalen, en wat een dag is, verschilt van land tot land. Elke tijd die u in New York doorbrengt, met uitzondering van reizen naar bestemmingen buiten New York (bijvoorbeeld reizen naar een luchthaven), wordt bijvoorbeeld als een dag beschouwd. Dus als u in Manhattan werkt maar in New Jersey woont, kunt u fiscaal nog steeds als inwoner van New York worden beschouwd, zelfs als u daar nooit één nacht doorbrengt.

Het is belangrijk om de wetten van elke staat die u bezoekt te raadplegen om te bepalen of u hun inkomstenbelasting moet betalen. Ook hebben sommige staten speciale overeenkomsten waarbij een inwoner die in een andere staat werkt, alleen belasting hoeft te betalen in de staat van zijn vaste verblijfplaats – waar hij zijn woonplaats heeft.

Hoe bereken ik de 183-dagenregel?

Voor de meeste landen die deze regel toepassen, bent u fiscaal inwoner van dat land als u er 183 of meer uitgeeft. De Verenigde Staten hebben echter aanvullende criteria om de 183-regel toe te passen. Als u fysiek aanwezig was in de VS op ten minste 31 dagen van het lopende jaar en 183 dagen gedurende een periode van drie jaar, bent u fiscaal inwoner van de VS. Voor de drempel van drie jaar gelden aanvullende bepalingen.

Hoe weet ik of ik een inwoner ben voor belastingdoeleinden?

Als u voldoet aan de IRS-criteria om als inwoner voor belastingdoeleinden gekwalificeerd te worden en geen van de gekwalificeerde uitzonderingen van toepassing is, bent u een inwoner van de VS. U bent fiscaal inwoner als u 31 dagen van het lopende jaar en 183 dagen in de afgelopen drie jaar fysiek in de VS aanwezig was, inclusief de dagen aanwezig in het lopende jaar, 1/3 van de dagen uit het voorgaande jaar, en 1/6 van de dagen vanaf het eerste jaar.

De IRS heeft ook regels met betrekking tot wat een dag is. Zo telt woon-werkverkeer vanuit een buurland (bijv. Mexico en Canada) niet als een dag. Vrijgesteld van deze test zijn ook bepaalde buitenlandse overheidsgerelateerde personen, docenten, studenten en professionele atleten die tijdelijk in de Verenigde Staten verblijven.

Moet ik de substantiële aanwezigheidstest doorstaan?

Het is belangrijk om de wetten van het land waarvoor de test zal worden uitgevoerd te raadplegen. Als u meer wilt weten over het voldoen aan de substantiële aanwezigheidstest van de VS, moet u rekening houden met het aantal dagen dat de afgelopen drie jaar aanwezig zijn geweest.

Ten eerste moet u 31 dagen van het lopende jaar fysiek aanwezig zijn geweest in de Verenigde Staten. Tel dan het volledige aantal aanwezige dagen voor het lopende jaar. Vermenigvuldig vervolgens het aantal aanwezige dagen in jaar 1 met 1/6 en het aantal dagen in jaar 2 met 1/3. Tel de totalen bij elkaar op. Als de uitkomst 183 of meer is, bent u inwoner. Ten slotte, als geen van de IRS-kwalificerende uitzonderingen van toepassing is, bent u een inwoner.

Wat is de 183-dagenregel?