3 manieren waarop regeringen van belastingparadijzen geld verdienen
In de afgelopen jaren heeft de kwestie van alomvattende belastinghervorming een behoorlijk verhit debat veroorzaakt onder politici en leden van verschillende economische klassen in verschillende ontwikkelde landen, zoals de Verenigde Staten, het Verenigd Koninkrijk en Australië. In deze landen hebben zowel bedrijven als de hoogste inkomens tevergeefs geklaagd over het feit dat ze worden belast door zeer hoge inkomstenbelastingtarieven en extreem vervelende belastingnalevingsvereisten. Volgens de Tax Foundation, een onafhankelijke organisatie voor belastingonderzoek, staat de VS op de derde plaats van de landen met het hoogste marginale belastingtarief voor vennootschapsbelasting. Het is ook belangrijk op te merken dat het voor bedrijven, vooral Internal Revenue Service (IRS). Dat komt omdat de complexiteit van de Amerikaanse belastingcode van meer dan 70.000 pagina ’s vaak de noodzaak vereist om advies in te winnen van advocaten en accountants die niet alleen de fijne kneepjes van de belastingwetgeving hebben bestudeerd, maar ook op de hoogte blijven van regelmatige updates van de belastingwetgeving.
Het is geen wonder dat dr. Laura D’Andrea Tyson, hoogleraar economie aan de University of California, Berkeley, het huidige belastingstelsel van het land omschreef als: “Het is geen attractie voor de VS als een plaats om zaken te doen, zowel voor Amerikaanse bedrijven als voor voor buitenlandse bedrijven. ”
Het gebroken belastingstelsel in Amerika heeft veel vermogende individuen, hun families en bedrijven gedwongen gebruik te maken van offshore financiële centra om hun totale belastingverplichtingen voor inkomsten en vermogenswinsten aanzienlijk te minimaliseren en zelfs te elimineren. Deze centra worden gewoonlijk belastingparadijzen genoemd, omdat het vaak lage belastingjurisdicties zijn met strikte wetten op het gebied van bank- en bedrijfsgeheim. De Kaaimaneilanden, de Britse Maagdeneilanden, Panama, Nevis en Bermuda zijn enkele van de meest populaire belastingparadijzen. Als gevolg van hun relatief lage inkomstenbelasting zullen sommigen zich afvragen hoe de regeringen van belastingparadijzen precies genoeg geld inzamelen om zaken als gezondheidszorg, onderwijs en wetshandhaving te bekostigen. Hieronder zullen we kijken naar de verschillende manieren waarop regeringen van belastingparadijzen geld kunnen verdienen met zeer lage, en in sommige gevallen geen, vennootschaps- en personenbelasting.
Douane en invoerrechten
Ondanks wat hun naam doet vermoeden, zijn belastingparadijzen niet helemaal belastingvrij. Rechtsgebieden met lage inkomensbelastingen vullen de gederfde overheidsinkomsten normaal gesproken aan met belastingen op de meeste goederen die in het land worden geïmporteerd, bekend als Britain’s Trillion Pound Paradise, een BBC- documentaire uit 2016 over de Kaaimaneilanden, was de presentator geschokt toen hij ontdekte dat de hoge invoerrechten van het eiland ervoor zorgden dat een pakje vissticks voor maar liefst £ 8,50 werd verkocht. ($ 12) (Misschien vind je dit ook leuk: waarom wordt Panama beschouwd als een belastingparadijs? )
Bedrijfsregistratie- en verlengingskosten
Zoals eerder vermeld, zijn er veel bedrijven die de juridische en zakelijke omgeving in belastingparadijzen erg aantrekkelijk vinden. Een onderzoekspaper gepubliceerd door het meer dan 600.000 offshore-bedrijven geregistreerd waren. Bovendien meldde de Guardian eerder dit jaar dat er meer dan 100.000 bedrijven zijn gevestigd op de Kaaimaneilanden. Om dat in perspectief te plaatsen: dat zijn ongeveer twee bedrijven voor elke inwoner van het eiland.
Hoewel de meeste offshore financiële centra geen vennootschapsbelasting heffen, profiteren hun regeringen nog steeds van het feit dat duizenden bedrijven in hun rechtsgebied zijn geregistreerd. Dat komt omdat regeringen van belastingparadijzen doorgaans een registratievergoeding opleggen aan alle nieuw opgerichte bedrijfsentiteiten zoals bedrijven en partnerschappen. Bedrijven zijn ook verplicht om elk jaar een verlengingsvergoeding te betalen om alsnog als werkmaatschappij te worden erkend.
Er zijn ook extra vergoedingen die aan de bedrijven worden opgelegd, afhankelijk van het type bedrijfsactiviteit dat ze uitoefenen. Banken, onderlinge fondsen en andere bedrijven in de terugkerende inkomsten voor overheden van belastingparadijzen. Geschat wordt dat de Britse Maagdeneilanden elk jaar meer dan $ 200 miljoen innen in de vorm van bedrijfsvergoedingen. (Zie voor gerelateerde literatuur: Panama Papers Reveal The Secrets Of Dirty Money.)
Vertrekbelastingen
Heel wat belastingparadijzen hebben een zeer levendige toeristenindustrie, die elk jaar honderdduizenden en zelfs miljoenen bezoekers verwelkomt. Dit hoge niveau van toerisme zorgt voor een extra inkomstenbron voor sommige van deze landen in de vorm van vertrekbelastingen. Een vertrekbelasting is in wezen een vergoeding die wordt geheven van een persoon bij het verlaten van een land. (Zie ook: Beroep tegen afwijzende belastingparadijzen in Zwitserland. )
Het komt neer op
Inkomstenbelastingen zijn voor de meeste landen een belangrijke bron van overheidsinkomsten. Volgens het Tax Policy Center is de individuele inkomstenbelasting sinds 1950 de grootste bron van inkomsten van de Amerikaanse overheid. Er zijn een handvol landen, ook wel belastingparadijzen genoemd, die zeer lage inkomensbelastingen opleggen aan hun burgers en gedomicilieerde bedrijven. Enkele van de manieren waarop hun regeringen het verlies aan potentiële inkomstenbelastinginkomsten goedmaken, zijn onder meer het innen van jaarlijkse licentievergoedingen van opgerichte entiteiten en het heffen van douanerechten op de meerderheid van de invoer die het land binnenkomt.