412 (i) Plan
Wat is een 412 (i) -plan?
Een 412 (i) -plan is een toegezegd- pensioenregeling die is ontworpen voor eigenaren van kleine bedrijven in de VS. Dit is een fiscaal gekwalificeerde pensioenregeling, dus elk bedrag dat de eigenaar bijdraagt aan het plan wordt onmiddellijk beschikbaar als een belastingaftrek voor het bedrijf. Gegarandeerde lijfrentes of een combinatie van lijfrentes en levensverzekeringen zijn de enige dingen die het plan kunnen financieren.
Een lijfrente is een financieel product dat een persoon kan kopen via een afkoopsom of in termijnen. De verzekeringsmaatschappij betaalt op haar beurt de eigenaar op een bepaald moment in de toekomst een vaste stroom aan betalingen. Lijfrenten worden voornamelijk gebruikt als inkomstenstroom voor gepensioneerden.
Belangrijkste leerpunten
- Een 412 (i) -plan is een toegezegd-pensioenregeling die is bedoeld voor eigenaren van kleine bedrijven in de VS.
- A 412 (i) is een fiscaal gekwalificeerde pensioenregeling, wat betekent dat de bijdragen van de eigenaar aan het plan een belastingaftrek voor het bedrijf worden.
- Gegarandeerde lijfrentes of een combinatie van lijfrentes en levensverzekeringen zijn de enige dingen die het plan kunnen financieren.
Hoe een 412 (i) -plan werkt
Met name zijn er 412 (i) -plannen ontwikkeld voor eigenaren van kleine bedrijven die het vaak moeilijk vinden om in hun bedrijf te investeren terwijl ze proberen te sparen voor het pensioen van hun werknemers. Het 412 (i) -plan is uniek omdat het volledig gegarandeerde pensioenvoordelen biedt. Een verzekeringsmaatschappij moet het financieren en het biedt de grootst mogelijke belastingaftrek.
Vanwege de grote premies die elk jaar in het plan moeten worden gestort, is een 412 (i) -plan mogelijk niet ideaal voor alle eigenaren van kleine bedrijven. Dit plan is meestal gunstig voor kleine bedrijven die meer gevestigd en winstgevend zijn.
Een startup die net verschillende financieringsrondes heeft opgehaald, zou bijvoorbeeld in een betere positie zijn om een 412 (i) -plan te maken dan een plan dat wordt opgestart en / of een angel of seed-financiering heeft. Deze bedrijven genereren ook vaak niet genoeg vrije kasstroom of FCF om consequent opzij te zetten voor de pensionering van werknemers. In plaats daarvan investeren de leden van het oprichtende team vaak alle winsten of externe financiering terug in hun product of dienst om nieuwe verkopen te genereren en updates aan te brengen in hun kernaanbod.
412 (i) Plan- en nalevingskwesties
In augustus 2017 identificeerde de Internal Revenue Service (IRS) 412 (i) plannen als betrokken bij verschillende soorten niet-naleving. Deze omvatten ook kwesties op het gebied van misbruik van belastingontwijkingstransacties. Om organisaties met 412 (i) -plannen te helpen in overeenstemming te komen, heeft de IRS de volgende enquête ontwikkeld. Zij vroegen:
- Heeft u een 412 (i) -plan?
- Zo ja, hoe financiert u dit plan? (dwz lijfrentes, verzekeringscontracten of een combinatie?)
- Wat is het bedrag van de uitkering bij overlijden in verhouding tot het bedrag van de pensioenuitkering voor elke deelnemer aan de regeling?
- Heeft u een beursgenoteerde transactie gehad onder Revenue Ruling 2004-20? Zo ja, heeft u formulier 8886, meldingsverklaring voor rapporteerbare transacties, ingediend?
- Tot slot, wie heeft de lijfrentes en / of verzekeringscontracten verkocht aan de sponsor?
Een onderzoek onder 329 plannen leverde het volgende op:
- 185 plannen verwezen voor onderzoek
- 139 plannen die als “voldoende voldoen” worden beschouwd
- Drie plannen onder “huidig onderzoek”
- Eén plan vermeld als ‘conformiteit geverifieerd’ (wat betekent dat er geen verder contact nodig was)
- Eén plan gelabeld als geen 412 (i) -plan