24 juni 2021 6:15
Een gezin charitatieve stichting kunnen unieke voordelen voor zowel de goede doelen ondersteunt en familieleden die de activiteiten van de stichting direct te bieden. Maar particuliere familiestichtingen zijn onderworpen aan complexe belastingregels, die bij overtreding kunnen leiden tot hoge belastingboetes en zelfs tot intrekking van de belastingvrije status van de stichting.
Dus als u geïnteresseerd bent in het vormen van een familiestichting, of er al deel van uitmaakt, is het goed om op de hoogte te zijn van deze regels van de Internal Revenue Service (IRS). Hieronder vindt u enkele basisprincipes over familiestichtingen, samen met enkele praktijken die problemen met de IRS kunnen veroorzaken.
Belangrijkste leerpunten
- Het oprichten van een familiestichting kan een geweldige manier zijn om uw filantropie te versterken en uw belastingen te verlagen.
- Gezinsstichtingen kunnen echter worden misbruikt voor het laatste doel van het beschermen van belastingen en kunnen dus onder meer toezicht komen te staan door de IRS.
- Als u de regels en de mogelijke rode vlaggen voor het runnen van een familiestichting begrijpt, kunt u uw kansen op een audit verkleinen en kunt u uw donaties aan goede doelen boven de plank houden.
Basics
De meest voorkomende vorm van particuliere familiestichting is een non-profitorganisatie die is vrijgesteld van belasting op grond van sectie 501 (c) (3) van de IRS-belastingcode. De stichting is opgericht door een individu, familie of particulier bedrijf om een of meer liefdadigheidsactiviteiten te ondersteunen. De stichting wordt gefinancierd door de oprichter (s), die voor hun bijdragen belastingaftrek ontvangen. Deze fondsen vormen de schenking van de stichting, die wordt geïnvesteerd op manieren die inkomsten genereren om de goede doelen van de stichting in de toekomst te financieren. De stichting moet ten minste 5% van haar vermogen verdelen voor haar liefdadigheidsinspanning.2
Potentiële voordelen
De voordelen van familiestichtingen zijn groter dan die van eenvoudige liefdadigheidsgiften:
- Omdat familieleden de controle over de stichting behouden, is er een duurzame continuïteit van liefdadigheidsinstellingen.
- De stichting kan fiscaal aftrekbare bijdragen ontvangen van derden die het programma kunnen financieren buiten de eigen bijdragen van het gezin.
- Het beheer van de stichting kan gezinsleden verenigen en hen tegelijkertijd een geest van dienstverlening aan de gemeenschap bijbrengen.
- Door een gezinslid als beheerder te laten optreden, blijven de managementverantwoordelijkheden binnen het gezin en blijven de administratieve kosten laag.
- De stichting creëert een zichtbare en blijvende publieke erfenis voor het gezin.
- Het oprichten van een familiestichting is minder duur en vereist een kleinere schenking dan veel mensen zouden denken.
Potentiële struikelblokken
Een van de grootste problemen bij het beheren van een familiestichting is misschien proberen de ingewikkelde regels die de IRS hen oplegt, te ontrafelen. Deze regels zijn bedoeld om mogelijke belangenconflicten te voorkomen die zouden kunnen ontstaan wanneer gezinsleden nauw samenwerken om de activa van hun stichting te beheren. Als u zich hiervan niet bewust bent, kunt u in grote problemen komen met de IRS, die een hele sectie op haar website heeft gewijd aan particuliere stichtingen. Als u geïnteresseerd bent in het oprichten van een particuliere familiestichting, is het ook belangrijk om professionele begeleiding te zoeken, bijvoorbeeld van een belastingadvocaat die gespecialiseerd is in stichtingen.
IRS rode vlaggen voor familiestichtingen
De onderstaande lijst is niet uitputtend, maar omvat enkele van de meest voorkomende knelpunten van sectie 501 (c) (3) met betrekking tot gezinsstichtingen. Bekijk deze onderwerpen als rode vlaggen als u betrokken bent bij een stichting of erover denkt er een op te richten.
Begrijp de termen “zelfhandel” en “gediskwalificeerde personen”:
Centraal in alle onderstaande voorschriften staat een concept dat zelfhandel tussen een stichting en haar gediskwalificeerde personenverbiedt . Hier is wat u moet weten over deze termen: Hoewel zelfredzaamheid vele vormen kan aannemen, verwijst het in feite naar een persoon die baat heeft bij een transactie. En hoewel de definitie van de IRS van een gediskwalificeerd persoon op zichzelf gecompliceerd is, betekent dit over het algemeen iedereen die een substantiële bijdrage levert aan de stichting, plus de managers, functionarissen en familieleden van de stichting, plus alle aangesloten bedrijven en hun familieleden.
- Familieleden / gediskwalificeerde personen inhuren.Een familiestichting mag gezinsleden en andere gediskwalificeerde personen in dienst nemen. Hun rollen moeten echter worden geacht noodzakelijk te zijn voor het doel van de stichting.
- Een vergoeding aanbieden.De beloning voor gediskwalificeerde personen moet in overeenstemming zijn met vergelijkbare gegevens voor vergelijkbare functies. Als de IRS van mening is dat u een gediskwalificeerde persoon meer betaalt dan het gangbare tarief voor een baan, dan krijgt die persoon 25% van het overtollige geldelijke voordeel dat hij heeft ontvangen.
- Verkopen of leasen. De IRS staat geen verkoop of verhuur toe tussenstichtingen en hun gediskwalificeerde personen. Als een familielid de stichting bijvoorbeeld een stuk kantoorapparatuur zou verkopen dat $ 10.000 waard is, maar er slechts $ 1.000 voor ontvangt, dan zou de IRS het nog steeds als een daad van zelfhandel beschouwen. Evenzo, als een gediskwalificeerd persoon de stichting een auto zou huren voor slechts $ 100 per maand, terwijl de werkelijke prijs voor het huren van dezelfde auto $ 1.000 per maand is.
- Leningen verstrekken.Hoe dan ook, het verstrekken van leningen of krediet tussen de stichting en een gediskwalificeerde persoon wordt door de IRS beschouwd als daden van zelfhandel, zelfs als de lening of kredietovereenkomst volledig is gewaarborgd en onder eerlijke marktvoorwaarden is gesloten.
- Verstrekken van faciliteiten, goederen en diensten. De IRS staat dit soort transacties tussen een stichting en haar gediskwalificeerde personen in ruil voor loon niet toe. Als deze transacties echter vrijelijk worden gegeven, zijn ze toegestaan, zolang de gediskwalificeerde persoon er niet van profiteert.
- Reizend.Gediskwalificeerde personen meenemen op reis voor zaken van de stichting en de stichting laten betalen voor hun reiskosten is over het algemeen een daad van zelfredzaamheid. Dit omvat echter niet het verstrekken van redelijke en noodzakelijke accommodatie en maaltijden aan een stichtingsmanager.
Kortom, een familiestichting kan een uitstekende manier zijn om liefdadigheidsdoelstellingen op de lange termijn te bereiken terwijl u geniet van de ijver om een blijvende erfenis voor uw gezin te geven en te creëren. Maar als het niet correct wordt gedaan, kan een familiestichting een allesverslindende, frustrerende en kostbare onderneming zijn. Misschien is het handig om te onthouden dat als je eenmaal hebt gedoneerd aan een familiestichting, het niet langer jouw geld is – er zijn nieuwe spelregels.