Ad Valorem-belasting

Wat is een Ad Valorem-belasting?

Een ad valorem-belasting is een belasting die is gebaseerd op de geschatte waarde van een item, zoals onroerend goed of persoonlijk eigendom. De meest voorkomende ad valorem-belastingen zijn onroerendgoedbelasting die op onroerend goed wordt geheven. Ad valorem-belastingen kunnen zich echter ook uitstrekken tot een aantal belastingtoepassingen, zoals belastingen op invoerrechten op goederen uit het buitenland.

Hoe Ad Valorem Tax werkt

De Latijnse uitdrukking ad valorem  betekent “naar waarde”.  Alle ad valorem-belastingen worden geheven op basis van de vastgestelde waarde van het te belasten artikel. In de meest voorkomende toepassing van ad valorem belastingen, die de gemeentelijke belasting op onroerende goederen zijn, wordt het vastgoed van eigenaren van onroerend goed periodiek beoordeeld door een openbare belasting assessor naar de huidige waarde te bepalen. De taxatiewaarde van het onroerend goed wordt gebruikt om een ​​belasting te berekenen die jaarlijks door een gemeente of een andere overheidsinstantie wordt geheven over de eigenaar van het onroerend goed.

Ad valorem-belastingen, die zijn gebaseerd op eigendom van een echt goed, kunnen worden gezien in tegenstelling tot transactionele belastingen, zoals omzetbelasting. Hoewel ad valorem-belastingen jaarlijks worden bepaald en geheven, worden transactionele belastingen alleen geheven op het moment van een transactie.

Hoe Ad Valorem-belastingen worden geheven

Onroerend goed ad valorem-belastingen worden meestal geheven door een gemeente, maar kunnen ook worden geheven door andere lokale overheidsinstanties, zoals provincies, schooldistricten of speciale belastingdistricten, ook wel bekend als special purpose districten. Eigenaars van onroerend goed kunnen onderworpen zijn aan ad valorem-belastingen die door meer dan één entiteit worden geheven; bijvoorbeeld zowel een gemeente als een provincie.

Onroerende voorheffing ad valorem is doorgaans een belangrijke, zo niet de belangrijkste bron van inkomsten voor zowel staats- als gemeentelijke overheden, en ad-valorembelastingen op gemeentelijk onroerend goed worden gewoonlijk simpelweg “onroerendgoedbelasting” genoemd.

Belastingwaarden bepalen

Tax assessments voor de vaststelling van ad valorem belastingen worden doorgaans berekend vanaf 1 januari van elk jaar. Ad valorem-belastingen vertegenwoordigen een percentage van de geschatte waarde van het onroerend goed, wat gewoonlijk de reële marktwaarde van het onroerend goed is. De reële marktwaarde is de geschatte verkoopprijs van het onroerend goed, uitgaande van een transactie tussen een bereidwillige koper en een bereidwillige verkoper die beiden een redelijke kennis hebben van alle relevante feiten over het onroerend goed, en in een situatie waarin geen van de partijen de verplichting heeft om de transactie te voltooien.. Eerlijke marktwaarde kan eenvoudiger worden opgevat als slechts een redelijke prijs.

Onroerend goed onderworpen aan Ad Valorem-belastingen

Ad valorem-belastingen worden over het algemeen geheven op zowel onroerend goed als persoonlijk eigendom. Onroerend goed omvat land, gebouwen en andere constructies, en eventuele verbeteringen aan het onroerend goed. Een voorbeeld van een verbetering is een garage die is toegevoegd aan een eengezinswoning of een weg die op een perceel is aangelegd. Persoonlijke eigendommen ad valorem-belastingen worden meestal alleen geheven op grote persoonlijke eigendommen, zoals een auto of boot. Incidentele persoonlijke eigendommen, zoals huishoudelijke apparaten of kleding, zijn gewoonlijk niet onderworpen aan persoonlijke eigendomsbelasting.