Afbetalingsmethode op jaarbasis
Wat is de afbetalingsmethode op jaarbasis?
De afbetalingsmethode op jaarbasis berekent de geschatte afbetalingen van de belastingbetaler en helpt om onderbetaling en boetes als gevolg van hun fluctuerende inkomen te verminderen. Belastingbetalers moeten driemaandelijkse termijnen van hun geschatte belasting betalen in bedragen die worden berekend volgens de methode van reguliere termijnen. Wanneer een belastingbetaler een fluctuerend inkomen heeft, zorgt dit er vaak voor dat hij te weinig betaalt op basis van de driemaandelijkse ramingen, wat leidt tot boetes voor onderbetaling. Door het gebruik van deafbetalingsmethode op jaarbasis kunnen belastingbetalers hun belastingen nauwkeuriger schatten.1
Uitleg over de afbetalingsmethode op jaarbasis
Het doel van de methode met regelmatige termijnen is om driemaandelijkse belastingtermijnen te berekenen, wat wordt gedaan door de jaarlijkse geschatte belasting in vier gelijke segmenten te verdelen. De resulterende betalingen zullen de geschatte driemaandelijkse belastingen van belastingbetalers met een vast inkomen tijdig betalen, maar werken niet zo goed voor die belastingbetalers met fluctuerende inkomsten.
Denk bijvoorbeeld aan de belastingbetalers Jane en John. Elk van hen is $ 100.000 aan jaarlijkse geschatte belasting verschuldigd, en elk van hen verricht schattingen in vier termijnen van $ 25.000. Jane verdiende haar inkomen gelijkmatig, elk kwartaal 25%, dus de driemaandelijkse porties betaalden haar geschatte belasting volledig en op tijd.
De inkomsten van John waren ongelijk, met elk kwartaal respectievelijk 0%, 20%, 30% en 50%. Het kan voor John moeilijk zijn om het geld te verzinnen dat nodig is om zijn geschatte belastingbetalingen in het eerste en tweede kwartaal te doen wanneer zijn inkomsten laag zijn. Als John volgens de reguliere termijnmethode zou betalen, zou hij voor de eerste twee kwartalen een boete voor onderbetaling verschuldigd zijn als hij in de eerste twee kwartalen minder geschatte belasting zou betalen en in de tweede twee kwartalen meer. Met de afbetalingsmethode op jaarbasis kan John zijn afbetalingen opnieuw berekenen, zodat ze correleren met zijn inkomen naarmate hij het verdient.
Het doet dit door de termijnen van John op jaarbasis te verdelen over vier overlappende perioden. Elke periode begint op 1 januari en eindigt de een na de ander. De eerste periode eindigt op 31 maart, de tweede eindigt op 31 mei, de derde op 31 augustus en de vierde periode eindigt op 31 december. Elke periode omvat alle voorgaande periodes, waarbij de laatste periode het hele jaar beslaat.
- 1e kwartaal: 1 januari – 31 maart belasting verschuldigd over 0% winst
- 2e kwartaal: 1 januari – 31 mei belasting verschuldigd over 0% + 20% winst
- 3e kwartaal: 1 jan. – aug. 31 belasting verschuldigd over 0% + 20% + 30% winst
- 4e kwartaal: 1 jan. – dec. 31 verschuldigde belasting over 0% + 20% + 30% + 50% winst
John heeft nu vier termijnen met verschillende bedragen die, bij elkaar opgeteld, gelijk zijn aan zijn volledige jaarlijkse geschatte belasting. John’s opnieuw gestructureerde termijnen worden nu op tijd betaald, waarbij alle vier de boetes voor onderbetaling zijn verminderd.
IRS-publicatie 505 heeft formulieren, schema’s en werkbladen die belastingbetalers begeleiden die hun afbetalingen willen herfinancieren met behulp van de afbetalingsmethode op jaarbasis. De methode op jaarbasis kan worden berekend met behulp vanIRS-formulier 2210. Het op deze manier berekenen van termijnen is echter gecompliceerd en kunt u het beste doen op een IRS-werkblad door uw favoriete belastingprofessional.