Zijn gekwalificeerde dividenden inbegrepen in het bruto-inkomen?
Hoewel de meeste dividenden die door bedrijven of onderlinge fondsen aan aandeelhouders worden uitgekeerd, als gewone dividenden worden beschouwd, kunnen sommige als gekwalificeerde dividenden worden beschouwd . In deze gevallen is uw dividendinkomen onderworpen aan het belastingtarief voor vermogenswinst in plaats van aan uw inkomstenbelasting, dat hoger is. Gekwalificeerde dividenden worden dus opgenomen in het gecorrigeerde bruto-inkomen van een belastingplichtige; deze worden echter tegen een lager tarief belast dan gewone dividenden.
Belangrijkste leerpunten
- Alle dividenden die aan aandeelhouders worden uitgekeerd, moeten worden opgenomen in hun bruto-inkomen, maar gekwalificeerde dividenden zullen fiscaal gunstiger worden behandeld.
- Een gekwalificeerd dividend wordt belast tegen het belastingtarief voor vermogenswinst, terwijl gewone dividenden worden belast tegen de standaard federale inkomstenbelastingtarieven.
- Gekwalificeerde dividenden moeten voldoen aan speciale vereisten die zijn ingesteld door de IRS.
- Het maximale belastingtarief voor gekwalificeerde dividenden is 20%; voor gewone dividenden voor het kalenderjaar 2020 is dit 37%.
Gewone dividenden versus gekwalificeerde dividenden
Gekwalificeerde en niet-gekwalificeerde dividenden kunnen verschillen hebben die klein lijken, maar ze hebben een aanzienlijke invloed op het totale rendement. Over het algemeen zijn de meeste reguliere dividenden die door bedrijven in de VS worden uitgekeerd, gekwalificeerd. Het grootste verschil tussen gekwalificeerde en niet-gekwalificeerde dividenden voor zover hun impact komt op de belastingtijd, is het tarief waartegen deze dividenden worden belast. Niet-gekwalificeerde dividenden worden belast tegen het normale inkomstenbelastingtarief van een persoon, in tegenstelling tot het voorkeurstarief voor gekwalificeerde dividenden zoals hierboven vermeld. Dit betekent dat personen die elke belastingschijf bezetten, een verschil in hun belastingtarieven zullen zien, afhankelijk van het feit of ze gekwalificeerde of gewone dividenden hebben.
Om als een gekwalificeerd dividend te worden beschouwd, moet een dividend worden betaald door een Amerikaanse onderneming of een gekwalificeerde buitenlandse entiteit. Daarnaast moet u het aandeel waarvoor het dividend is betaald gedurende ten minste 60 dagen hebben aangehouden binnen de periode van 121 dagen die eindigt 60 dagen voorafgaand aan de ex-dividenddatum. Als de ex-dividenddatum bijvoorbeeld 1 december is, moet u de aandelen gedurende de periode tussen 3 juni en 2 oktober gedurende ten minste 60 dagen in bezit hebben gehad.
Belastingen en dividenden
Volgens de Internal Revenue Service (IRS) worden gewone dividenden betaald uit de inkomsten van een bedrijf of beleggingsfonds en belast tegen hetzelfde tarief als het gewone inkomen. Deze uitbetalingen worden weergegeven in vak 1a van formulier 1099-DIV, dat naar investeerders wordt gestuurd.
Gekwalificeerde dividenden zijn vergelijkbaar met gewone dividenden, maar zijn onderworpen aan dezelfde 0%, 15% of 20% tarieven die van toepassing zijn op vermogenswinst op lange termijn. Uw gekwalificeerde dividenden verschijnen in vak 1b van formulier 1099-DIV. De maximale tarieven zijn:
- 0% als uw gewone inkomen wordt belast tegen 10% of 15%
- 15% als u wordt belast tegen een tarief van meer dan 15% maar minder dan 37%
- 20% als uw gewone inkomen wordt belast tegen 37%