Wat zijn achterstallige belastingen?

Wat zijn achterstallige belastingen?

Achterstallige belastingen zijn belastingen die geheel of gedeeltelijk niet zijn betaald in het jaar dat ze verschuldigd waren. Belastingbetalers kunnen onbetaalde achterstallige belastingen hebben op federaal, staats- en / of lokaal niveau. Bij achterstallige belastingen wordt regelmatig rente en boetes opgebouwd.

Inzicht in achterstallige belastingen

Achterstallige belastingen verwijzen naar belastingen die verschuldigd zijn uit een vorig jaar. Een belastingbetaler kan om opzettelijke of onopzettelijke redenen achterlopen bij het betalen van belasting. Enkele van deze redenen zijn onder meer: ​​het indienen van een aangifte en het niet betalen van de belastingplicht; het niet rapporteren van alle inkomsten die tijdens het belastingjaar zijn verdiend, en; nalaten om een ​​belastingaangifte in te dienen. Als de belastingbetaler geen belastingaangifte indient, is het niet indienen van een boete 0,5% van het verschuldigde bedrag.

Die boete is elke maand of een deel van een maand van toepassing totdat de belasting volledig is betaald of totdat de boete 25% van de verschuldigde belasting bedraagt. Bovendien brengt de IRS rente in rekening over het onbetaalde bedrag. De rente die door de IRS in rekening wordt gebracht, verandert elk kwartaal. Vanaf het derde kwartaal van 2020 bedraagt ​​het rentepercentage 3%. Aangezien de totale belastingschuld elke maand toeneemt als gevolg van boetes en rente, kan deze na verloop van tijd uitgroeien tot een aanzienlijk bedrag.

Onbetaalde achterstallige belastingen kunnen een ernstig probleem zijn voor veel belastingbetalers die niet over de middelen beschikken om ze te betalen. Afhankelijk van de omstandigheden kan de overheid een van de vele strategieën volgen om met achterstallige belastingen om te gaan, zoals aangifte doen, eisen dat de belastingbetaler onmiddellijk betaalt, of soms een vrijwillig openbaarmakingsprogramma aanbieden dat strafrechtelijke vervolging helpt voorkomen en verschillende betalingsopties mogelijk maakt.. Het niet betalen van belasting kan ook leiden tot gevangenisstraf.

Gevolgen voor onbetaalde achterstallige belastingen

In sommige gevallen zal de IRS eigendommen in beslag nemen, activa in beslag nemen of pandrechten op het onroerend goed plaatsen. De IRS kan een federaal fiscaal retentierecht plaatsen om andere schuldeisers te informeren over het wettelijke recht van de belastingdienst op de activa en eigendommen van een belastingbetaler.2

De IRS heeft ook de bevoegdheid omhet loon van een belastingbetalerte versieren en om hun financiële rekeningen te heffen, waarbij beslag wordt gelegd op het totale bedrag aan verschuldigde belastingen. Als de belastingen onbetaald blijven, kan de belastingdienst een belastingheffing gebruiken om legaal beslag te leggen op de activa van de belastingbetaler (zoals bankrekeningen, investeringsrekeningen, auto’s en onroerend goed) om het verschuldigde geld te innen. Terwijl een pandrecht de overheidsbelangen of vorderingen in het eigendom van een persoon of bedrijf veiligstelt wanneer de belastingschuld onbetaald blijft, staat een heffing de overheid feitelijk toe om het onroerend goed in beslag te nemen en te verkopen om de belastingschuld te betalen.3

In 2016 heeft de IRS de inning van onbetaalde achterstallige belastingen overgedragen aan een particulier incassobureau.  Belastingbetalers die niet over de middelen beschikken om belastingen terug te betalen, kunnen echter vaak onderhandelen over een mindere schikking via een bod in compromis met de IRS, hetzij rechtstreeks, hetzij via een belastingadvocaat.

Fiscale pandrechten

Een fiscaal retentierecht is een juridische vordering van een overheidsinstantie op het vermogen van een niet-conforme belastingplichtige. Belastingrechten zijn een laatste redmiddel om een ​​persoon of bedrijf te dwingen belasting terug te betalen.

Een overheid kan een fiscaal retentierecht op een onroerend goed plaatsen als de eigenaar van het onroerend goed zijn of haar  onroerende voorheffing niet  betaalt of inkomstenbelasting verschuldigd is . Met andere woorden, federale en deelstaatregeringen kunnen belastingrechten instellen voor onbetaalde inkomstenbelastingen, terwijl lokale overheden belastingrechten kunnen instellen voor onbetaalde lokale inkomstenbelastingen of onroerendgoedbelasting. Het pandrecht betekent niet dat het actief zal worden verkocht. In plaats daarvan zorgt het ervoor dat de belastingdienst als eerste aanspraak maakt op andere schuldeisers die strijden om het eigendom van het individu of het bedrijf.

Bovendien belet een belastingrecht dat de belastingplichtige de activa waaraan pandrechten zijn verbonden, kan verkopen of herfinancieren. Het retentierecht blijft van kracht totdat de belastingplicht is afbetaald of de  verjaringstermijn  van de schuld verloopt.

Als de belastingen onbetaald blijven, kan de belastingdienst een belastingheffing gebruiken om legaal beslag te leggen op de activa van de belastingbetaler (zoals bankrekeningen, investeringsrekeningen, auto’s en onroerend goed) om het verschuldigde geld te innen. Terwijl een pandrecht de overheidsbelangen of vorderingen in het eigendom van een persoon of bedrijf veiligstelt wanneer de belastingschuld onbetaald blijft, staat een heffing de overheid feitelijk toe om het onroerend goed in beslag te nemen en te verkopen om de belastingschuld te betalen.2