Bankafstemmingsverklaring
Wat is een bankafstemmingsverklaring?
Een bankafstemmingsoverzicht is een samenvatting van bank- en bedrijfsactiviteiten die de Het statuut geeft een overzicht van de stortingen, opnames en andere activiteiten die van invloed zijn op een bankrekening voor een specifieke periode. Een bankafstemmingsverklaring is een handig instrument voor financiële interne controle dat wordt gebruikt om fraude tegen te gaan.
Inzicht in de bankafstemmingsverklaring
Bankafstemmingsoverzichten zorgen ervoor dat betalingen zijn verwerkt en contante incasso’s op de bank zijn gestort. Het afstemmingsoverzicht helpt bij het identificeren van verschillen tussen het banksaldo en het boekhoudkundig saldo om de nodige aanpassingen of correcties te verwerken. Een accountant verwerkt de afstemmingsoverzichten doorgaans eens per maand.
Belangrijkste leerpunten
- Een bankafstemmingsoverzicht geeft een overzicht van de bank- en bedrijfsactiviteiten en brengt de bankrekening van een entiteit in overeenstemming met haar financiële gegevens.
- Bankafstemmingsoverzichten bevestigen dat betalingen zijn verwerkt en contante incasso’s zijn gestort op een bankrekening.
- Alle vergoedingen die door een bank op een rekening in rekening worden gebracht, moeten worden verantwoord op een afstemmingsoverzicht.
- Na alle aanpassingen moet het saldo op een bankafstemmingsoverzicht gelijk zijn aan het eindsaldo van de bankrekening.
Vereiste informatie om een bankafstemmingsoverzicht te maken
Het invullen van een bankafstemmingsoverzicht vereist het gebruik van zowel het huidige overzicht als het overzicht van de vorige maand, inclusief het eindsaldo van de rekening. De accountant stelt doorgaans het bankafstemmingsoverzicht op met gebruikmaking van alle transacties tot en met de vorige dag, aangezien transacties mogelijk nog plaatsvinden op de feitelijke afschriftdatum.
Alle stortingen en opnames die op een rekening zijn geboekt, moeten worden gebruikt om een afstemmingsoverzicht op te stellen.
Bankafstemmingsverklaring
De accountant past het eindsaldo van het bankafschrift aan om openstaande cheques of opnames weer te geven. Dit zijn transacties waarbij de betaling onderweg is, maar het geld nog niet is geaccepteerd door de ontvanger. Een voorbeeld is een cheque die op 30 oktober is verzonden. Bij het opstellen van het bankafstemmingsoverzicht van 31 oktober is het onwaarschijnlijk dat de cheque die de vorige dag is verzonden, is geïnd, dus trekt de accountant het bedrag van het banksaldo af. Er kunnen ook betalingen worden geïncasseerd die nog niet door de bank zijn verwerkt, wat een positieve aanpassing vereist.
Saldo per boek aanpassen
Het saldo van de geldrekening in de financiële administratie van een entiteit moet mogelijk ook worden aangepast. Een bank kan bijvoorbeeld een vergoeding in rekening brengen voor het openen van de rekening. De bank trekt de vergoedingen doorgaans automatisch van de bankrekening af en verwerkt deze. Daarom moeten bij het opstellen van een bankafstemmingsoverzicht alle kosten die van de rekening worden afgeschreven, worden verantwoord door een journaalboeking voor te bereiden.
Een ander item dat moet worden aangepast, is de verdiende rente. De rente wordt na een bepaalde tijd automatisch op een bankrekening gestort. Het is dus mogelijk dat de accountant een boeking moet voorbereiden die de contanten verhoogt die momenteel in de financiële administratie worden weergegeven. Er worden immers aanpassingen gedaan aan de boeken, het saldo moet gelijk zijn aan het eindsaldo van de bankrekening. Als de cijfers gelijk zijn, is er een succesvol bankafstemmingsoverzicht opgesteld.