Basiswaarde definitie

Wat is basiswaarde?

De basiswaarde is de prijs van een vast actief voor belastingdoeleinden. De waarde van een vast activum kan worden aangepast om bedrijven te helpen profiteren van belastingvoordelen zoals uiteengezet door de Internal Revenue Service (IRS). Met andere woorden, de basiswaarde helpt de belastingdruk van een bedrijf op het actief te verminderen wanneer het actief wordt verkocht.

Hoe de basiswaarde te berekenen

Aangezien IRS-voorschriften en de belastingcode van branche tot branche verschillen, kunt u het beste contact opnemen met een belastingaccountant of de IRS om te bepalen hoe de basiswaarde van de vaste activa van een bedrijf moet worden gerapporteerd. Er kunnen specifieke voorschriften zijn voor de bedrijfstak van een bedrijf, waardoor een bedrijf mogelijk in aanmerking komt voor belastingverminderingen of belastingaftrek die de basiswaarde van een actief wijzigen.

Als gevolg hiervan zal van die aftrekposten of verrekeningen de belastbare winst of het belastbare verlies op de verkoop van het actief worden beïnvloed. Vastgoedactiva hebben bijvoorbeeld verschillende uitgaven die de basiswaarde kunnen verhogen of verlagen in vergelijking met vaste activa zoals machines of uitrusting.

Over het algemeen zou de berekening van de basiswaarde kunnen beginnen met de oorspronkelijke aankoopprijs van het actief. Van daaruit kunt u de basis verhogen door alle bedragen op te tellen die zijn besteed aan het verbeteren van het actief of eventuele juridische kosten of verkoopkosten die aan het actief zijn gekoppeld. De basiswaarde zal waarschijnlijk dalen als u bedragen moet aftrekken die u eerder als belastingaftrek hebt geclaimd, zoals afschrijving, verlies door slachtoffers of diefstal.

Wat zegt de basiswaarde u?

De basiswaarde is vooral belangrijk als het gaat om de verkoop van een actief, aangezien vermogenswinsten en eventuele daaruit voortvloeiende belastingen worden bepaald door de basiswaarde. Voor een gegeven verkoopprijs geldt: hoe hoger de basiswaarde en bijgevolg de afgeschreven boekwaarde, hoe lager de belastbare meerwaarde. De basiswaarde wordt ook gebruikt als de basisprijs van een actief waarop afschrijving en amortisatie worden berekend.

Wanneer een bedrijf een vast activum verkoopt, wil het idealiter zoveel mogelijk geld verdienen aan de verkoop. Vanuit fiscaal oogpunt zoekt het bedrijf echter naar manieren om eventuele meerwaarden uit de verkoop van het actief te verminderen, omdat de winst belastbaar is.

De basiswaarde vormt de basisprijs voor een vast activum waaraan geactiveerde kosten kunnen worden toegevoegd. Geactiveerde uitgaven kunnen de kosten omvatten voor het maken of bouwen van het actief. Door de geactiveerde kosten aan de basiswaarde toe te voegen, neemt de waarde van het actief toe en verlaagt de meerwaarde op de verkoop van het actief.

Zoals hierboven vermeld, kunnen verschillende soorten uitgaven en activiteiten gedurende de levensduur van het actief de basiswaarde en uiteindelijk de belastingdruk bij de verkoop van het actief verhogen of verlagen. Als een bedrijf een actief bouwt, kunnen de kosten die aan de constructie zijn verbonden, mogelijk worden opgeteld bij de basiswaarde. Kosten die de basiswaarde verhogen, kunnen de kosten voor arbeid, materialen en vergunningen omvatten bij de constructie van het activum. Items die de basiswaarde kunnen verlagen, kunnen belastingaftrek, investeringskredieten of kortingen aan fabrikanten omvatten.

Een voorbeeld van basiswaarde

Bedrijf A heeft een vast actief waarvoor de geactiveerde kosten $ 50.000 bedroegen, en het actief heeft een boekwaarde (na afschrijving) van $ 100.000 na vijf jaar.

• De basiswaarde is de boekwaarde van $ 100.000 plus de $ 50.000 aan geactiveerde kosten of $ 150.000.
• Als het actief vervolgens wordt verkocht voor $ 130.000, is de belastbare winst $ 20.000 of ($ 150.000 – $ 130.000).