Bedrijfsuitgaven
Wat zijn zakelijke kosten?
Bedrijfskosten zijn kosten gemaakt in het kader van de normale bedrijfsvoering. Ze kunnen van toepassing zijn op kleine entiteiten of grote bedrijven. Bedrijfskosten maken deel uit van de resultatenrekening. Op de winst-en-verliesrekening worden bedrijfskosten afgetrokken van de inkomsten om te komen tot het belastbare netto-inkomen van een bedrijf.
Zakelijke kosten worden ook wel aftrekposten genoemd. Over het algemeen hebben bedrijven enkele beperkingen en speciale overwegingen voor aftrek van bedrijfskosten. Ze zijn over het algemeen onderverdeeld in kapitaaluitgaven en operationele uitgaven.
Inzicht in zakelijke uitgaven
Sectie 162 van de Internal Revenue Code (IRC) bespreekt richtlijnen voor zakelijke uitgaven. Het IRC stelt bedrijven in staat om alle onkosten die normaal en noodzakelijk zijn, te rapporteren.
Zakelijke uitgaven hoeven niet als normaal of noodzakelijk te worden beschouwd. Over het algemeen betekent gewoon dat de kosten gebruikelijk zijn in de branche en dat de meeste bedrijfseigenaren in dezelfde branche of branche deze dingen mogelijk zouden kosten. Noodzakelijk betekent dat de kosten die helpen bij het zakendoen passend zijn en dat een bedrijfseigenaar het bedrijf mogelijk niet kan afhandelen als hij de uitgaven niet heeft gedaan.
Een uitgave die voldoet aan de definitie van gewoon en noodzakelijk voor zakelijke doeleinden, kan als last worden opgenomen en is daarom fiscaal aftrekbaar. Sommige bedrijfskosten zijn mogelijk volledig aftrekbaar, terwijl andere slechts gedeeltelijk aftrekbaar zijn. Hieronder staan enkele voorbeelden van toegestane, volledig aftrekbare kosten:
- Reclame- en marketingkosten
- Verwerkingskosten voor creditcard
- Opleidings- en opleidingskosten voor werknemers
- Bepaalde juridische kosten
- Licentie- en regelgevingskosten
- Lonen betaald aan contractmedewerkers
- Programma’s voor personeelsbeloningen
- Verhuur van uitrusting
- Verzekeringskosten
- Betaalde rente
- Kantoorkosten en benodigdheden
- Onderhouds- en reparatiekosten
- Kantoorhuur
- Nutsuitgaven
Rapportage van de resultatenrekening
De winst-en-verliesrekening is de primaire financiële verklaring die door entiteiten wordt gebruikt om hun uitgaven te registreren en hun belastingen te bepalen. Entiteiten hebben doorgaans drie categorieën uitgaven die worden uitgesplitst naar directe kosten, indirecte kosten en rente in de winst-en-verliesrekening.
Directe kosten
De waarde van de voorhanden voorraad aan het begin en het einde van elk belastingjaar wordt gebruikt bij het bepalen van de kosten van verkochte goederen (COGS), wat voor veel bedrijven een grote directe uitgave is.
COGS wordt afgetrokken van de totale inkomsten van een entiteit om de brutowinst voor het jaar te berekenen. Eventuele kosten die in COGS zijn opgenomen, kunnen niet opnieuw worden afgetrokken. Kosten die bij de berekening kostprijs kunnen directe arbeidskosten, fabriek overhead, opslag, de kosten van producten en grondstofkosten.
Indirecte kosten
Indirecte kosten worden afgetrokken van de brutowinst om de bedrijfswinst te identificeren. Indirecte kosten omvatten doorgaans zaken als beloning van bestuurders, algemene kosten, afschrijvingen en marketingkosten. Het aftrekken van indirecte kosten van de brutowinst resulteert in bedrijfswinst, ook wel winst vóór rente en belastingen genoemd.
Afschrijving
Uitgaven van bedrijfsmiddelen worden meestal gedaan door middel van afschrijving. Afschrijving is een fiscaal aftrekbare last in de winst-en-verliesrekening die wordt geclassificeerd als indirecte last. Afschrijvingskosten kunnen over een aantal jaren worden afgetrokken en omvatten kosten van computers, meubels, eigendommen, apparatuur, vrachtwagens en meer.
Geschenken, maaltijden en entertainmentkosten
Er zijn verschillende kosten waar de IRS enkele beperkingen aan heeft, voornamelijk kosten in verband met geschenken, maaltijden en entertainment. Over het algemeen kunt u slechts 50% van de kosten voor het verstrekken van maaltijden aan werknemers aftrekken, hoewel bepaalde maaltijden volledig kunnen worden afgetrokken.
Rentelasten
Het laatste deel van de winst-en-verliesrekening betreft uitgaven voor rente en belastingen. Rente is de laatste uitgave die een bedrijf aftrekt om tot zijn belastbaar inkomen te komen, ook wel aangepast belastbaar inkomen genoemd.
Persoonlijke uitgaven
In sommige gevallen kunnen de uitgaven van een bedrijfseigenaar zowel persoonlijk als zakelijk zijn. Een eigenaar van een klein bedrijf kan zijn auto bijvoorbeeld gebruiken voor zowel persoonlijke doeleinden als zakelijke activiteiten.
In dat geval kan het gedeelte van de mijlen dat voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt, worden afgetrokken. Bij thuiskantoren zijn de kosten die verband houden met het deel van de woning dat uitsluitend voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt, over het algemeen aftrekbaar.
Niet-aftrekbare uitgaven
Sommige uitgaven van een bedrijf zijn niet te rapporteren. Deze uitgaven omvatten steekpenningen, lobbykosten , boetes, boetes en bijdragen aan politieke partijen of kandidaten.