Bronbelasting
Wat is bronbelasting?
Een bronbelasting is het bedrag dat een werkgever inhoudt op het loon van een werknemer en rechtstreeks aan de overheid betaalt. Het ingehouden bedrag is een verrekening van de inkomstenbelasting die de werknemer gedurende het jaar moet betalen. Het is ook een belasting die wordt geheven op inkomsten (rente en dividenden ) uit effecten die eigendom zijn van een niet-ingezeten vreemdeling, evenals andere inkomsten die worden betaald aan niet-ingezetenen van een land. Bronbelasting wordt geheven over de overgrote meerderheid van de mensen die inkomsten verwerven uit een handel of bedrijf in de Verenigde Staten.
Belangrijkste leerpunten
- Een bronbelasting haalt een bepaald bedrag uit het salaris van een werknemer en betaalt dit aan de overheid.
- Het opgenomen geld is een aftrek van de jaarlijkse inkomstenbelasting van de werknemer.
- Als er teveel geld wordt ingehouden, krijgt een werknemer belastingteruggave; als er niet genoeg wordt ingehouden, krijgt een werknemer een bijtelling.
Inzicht in bronbelasting
Belastingheffing is een manier voor de Amerikaanse overheid om belasting te heffen aan de bron van inkomsten, in plaats van te proberen inkomstenbelasting te innen nadat het loon is verdiend. Er zijn twee verschillende soorten bronbelastingen die door de Internal Revenue Service (IRS) worden gehanteerd om ervoor te zorgen dat in verschillende situaties de juiste belasting wordt ingehouden.
Bronbelasting voor inwoners van de VS.
De eerste en meest besproken bronbelasting is die op het persoonlijk inkomen van Amerikaanse ingezetenen dat door elke werkgever in de Verenigde Staten moet worden geïnd. In het huidige systeem wordt de bronbelasting geïnd door werkgevers en rechtstreeks aan de overheid afgedragen. De werknemers betalen de rest wanneer ze elk jaar in april aangifte doen.
In 2021 is uw belastingaangifte voor 2020 uiterlijk op 17 mei verschuldigd (verlengd vanaf de gebruikelijke 15 april). Als er teveel belasting wordt ingehouden, leidt dit tot belastingteruggave. Als er echter niet genoeg belasting is ingehouden, is de persoon geld verschuldigd aan de IRS.5
Als reactie op de aanhoudende COVID19-pandemie hebben de Treasury Department en Internal Revenue Service (IRS) op 17 maart 2021 aangekondigd dat de vervaldatum van de federale inkomstenbelasting voor individuen voor het belastingjaar 2020 automatisch wordt verlengd vanaf 15 april 2021, 17 mei 2021. Verschuldigde belastingbetalingen kunnen tot en met 17 mei worden ingehaald zonder boetes en rente, ongeacht het verschuldigde bedrag.
Op 22 februari 2021 kondigde de IRS aan dat inwoners van Texas en andere staten waarin FEMA recente winterstormen tot een ramp heeft verklaard, tot 15 juni 2021 de tijd hebben om belastingen in te dienen die anders op 17 mei verschuldigd zouden zijn.
Over het algemeen wilt u dat ongeveer 90% van uw geschatte inkomstenbelasting wordt ingehouden door de overheid. Het zorgt ervoor dat je nooit achterloopt op de inkomstenbelastingen, een tekortkoming die zware straffen met zich meebrengt, en het zorgt er ook voor dat je het hele jaar niet overbelast raakt. Investeerders en onafhankelijke contractanten zijn vrijgesteld van bronbelasting, maar niet van inkomstenbelasting.(Ze zijn verplicht om driemaandelijkse geschatte belasting te betalen. ) Als deze categorieën belastingplichtigen achterop raken, kunnen ze onderworpen worden aan back-up bronheffing, wat een hoger belastingtarief is, dat is vastgesteld op 24%.
U kunt eenvoudig een salariscontrole uitvoeren met behulp van de belastingvoorheffing van de IRS. Deze tool helpt bij het identificeren van het juiste bedrag aan ingehouden belasting op elk salaris om ervoor te zorgen dat u in april niet meer verschuldigd bent. Als u de schatter wilt gebruiken, hebt u uw meest recente loonstrookjes, uw meest recente aangifte inkomstenbelasting, uw geschatte inkomen gedurende het lopende jaar en andere informatie nodig.
Niet-ingezeten vreemdelingen die geld verdienen in de VS zijn ook onderworpen aan een bronbelasting op dat inkomen.
Bronbelasting voor niet-ingezetenen
De andere vorm van bronbelasting wordt geheven tegen niet-ingezeten vreemdelingen om ervoor te zorgen dat de juiste belasting wordt geheven over inkomstenbronnen binnen de Verenigde Staten. Een niet-ingezeten vreemdeling is iemand die in het buitenland is geboren en niet geslaagd is voor de groene kaarttest of een substantiële aanwezigheidstest.
Alle niet-ingezeten aliens moeten formulier 1040NR indienen als ze gedurende het jaar een beroep of bedrijf uitoefenen in de Verenigde Staten. Als u een niet-ingezeten vreemdeling bent, zijn er standaard IRS-aftrek- en vrijstellingstabellen om u te helpen erachter te komen wanneer u Amerikaanse belastingen moet betalen en welke inhoudingen u mogelijk kunt claimen.
Geschiedenis van bronbelasting
Voor het eerst werd in 1862 belasting ingehouden in de Verenigde Staten op bevel van president Abraham Lincoln om de burgeroorlog te helpen financieren. De federale overheid voerde voor hetzelfde doelook accijnzen in. Belastingheffing en inkomstenbelasting werden afgeschaft na de burgeroorlog in 1872.1617
Het huidige systeem ging gepaard met een forse belastingverhoging toen het in 1943 werd ingevoerd. Destijds dacht men dat het moeilijk zou zijn om belastingen te innen zonder ze van de bron te halen. De meeste werknemers zijn onderworpen aan bronbelasting wanneer ze worden aangenomen en vullen een W-4-formulier in. Het formulier maakt een schatting van het bedrag aan belastingen dat verschuldigd zal zijn.
De bronbelasting is een van de twee soorten loonheffingen. Het andere type wordt door de werkgever aan de overheid betaald en is gebaseerd op het loon van een individuele werknemer. Het wordt gebruikt om sociale zekerheid en federale werkloosheidsprogramma’s te financieren (gestart door de socialezekerheidswet van 1935), evenals Medicare (begonnen in 1966).1819
Speciale overwegingen
Amerikaanse staten hebben mogelijk ook inkomstenbelastingen, en 41 staten en Washington, DC, gebruiken belastingheffingssystemen om van hun inwoners te innen. Staten gebruiken een combinatie van het IRS W-4-formulier en hun eigen werkbladen. Zeven staten – Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington en Wyoming – heffen geen inkomstenbelasting. New Hampshire en Tennessee heffen geen loonbelasting, maar wel belasting op dividenden en inkomsten uit investeringen. Beide staten hebben gestemd om een einde te maken aan deze praktijk: Tennessee in 2021 en New Hampshire in 2025.222324