Kinderbelastingskrediet
Wat is het belastingkrediet voor kinderen?
De kinderkorting is een belastingvoordeel dat wordt toegekend aan Amerikaanse belastingbetalers voor elk in aanmerking komend kind ten laste. Ontworpen om belastingbetalers te helpen hun gezin te onderhouden, is dit krediet aanzienlijk uitgebreid door de American Rescue Plan Act van 2021. Naar schatting zullen de nieuwe regels het aantal Amerikaanse kinderen dat in armoede leeft met 45% verminderen,
Het belastingkrediet voor kinderen verlaagt de belastingplicht van de belastingbetaler op basis van dollar voor dollar. De recente wetgeving verhoogde het maximale jaarlijkse krediet van $ 2.000 per kind (jonger dan 17 jaar) in 2020 tot $ 3.000 per kind (jonger dan 18) of $ 3.600 (kinderen jonger dan 6) voor 2021. Hoewel het krediet voor 2020 gedeeltelijk terugbetaalbaar was, is het krediet voor 2021 volledig terugbetaald. Bovendien zal de kinderkorting 2021 worden uitgekeerd aan in aanmerking komende belastingbetalers als vooruitbetalingen, mogelijk vanaf juli 2021 op maandbasis.
Belastingbetalers die van plan zijn om de kinderkorting te claimen op belastingaangiften voor 2020 die op 17 mei 2021 verschuldigd zijn (tenzij verlengingen worden verkregen), dienen zich op de hoogte te stellen van een speciale “look-back” -regel die bedoeld is om te compenseren voor inkomensverminderingen veroorzaakt door de COVID pandemie.
Bij het opstellen van hun belastingaangifte voor 2020 moeten in aanmerking komende belastingplichtigen de bedragen van de kinderkorting berekenen en vergelijken op basis van hun verdiende inkomen voor zowel het jaar 2019 als 2020 om te bepalen welk jaar een groter voordeel oplevert. Het terugbetaalbare deel van de 2020-korting, de ” aanvullende kinderkorting ” of “ACT” genoemd, houdt rekening met het jaarinkomen van de belastingbetaler. Omdat velen in 2020 als gevolg van de pandemie een lager inkomen hadden dan in 2019, stelt de speciale “look-back” -regel de belastingbetaler in staat om het bedrag van hun krediet voor 2020 te bepalen op basis van het inkomen voor 2019.
Voor 2021 moeten belastingbetalers zich bewust zijn van een belangrijke verandering: een substantieel onmiddellijk voordeel in de vorm van vooruitbetalingen. In de loop van 2021 is de IRS van plan te beginnen met vooruitbetalingen van kinderbelastingverminderingen voor 2021 tot $ 250 (onder de 18 jaar) of $ 300 (onder de zes jaar) per kind, mogelijk op maandelijkse basis vanaf juli 2021. Belastingbetalers die recht hebben op de krediet voor 2021 en willen zo vroeg mogelijk vooruitbetalingen ontvangen, moeten bevestigen dat de IRS over directe stortingsinformatie voor hun bankrekeningen beschikt.
Belastingbetalers kunnen hun rekeninginformatie opnemen in hun belastingaangifte voor 2020 om te profiteren van elektronische directe storting van vooruitbetalingen, wat sneller zal zijn dan papieren cheques. Ze kunnen mogelijk ook een online portaal gebruiken dat is gepland door de IRS om informatie over de belastingbetaler voor het 2021-vooruitbetalingsprogramma te verzamelen en bij te werken.
De wet erkent de werkzaamheden die zijn gemoeid met het opzetten van het voorschotprogramma en het creëren van het portaal, en voorziet de Treasury Department aanzienlijke financiering voor deze ontwikkelingen, maar houdt ook rekening met de haalbaarheid en biedt flexibiliteit bij het plannen van de invoering ervan.
Belangrijkste leerpunten
- Voor 2020 is de kinderkorting een inkomstenbelastingvermindering van maximaal $ 2000 per in aanmerking komend kind (jonger dan 17 jaar) dat mogelijk gedeeltelijk kan worden gerestitueerd.
- Voor 2021 is het tegoed $ 3.000 (kinderen jonger dan 18 jaar) of $ 3.600 (kinderen jonger dan 6) per in aanmerking komend kind voor Amerikaanse belastingbetalers voor 2021; het is volledig restitueerbaar en kan worden ontvangen als vooruitbetalingen.
- In aanmerking komende kinderen zijn legale personen ten laste die Amerikaans staatsburger, Amerikaans staatsburger of Amerikaans ingezeten vreemdeling zijn.
- Deze heffingskorting is bedoeld om belastingbetalers met een laag tot middeninkomen te helpen en wordt dus afgebouwd voor gezinnen met een hoog inkomen.
- De verhoogde, volledig terugbetaalbare jaarlijkse kredieten van $ 3000 / $ 3600 worden momenteel alleen verstrekt voor 2021. Tenzij deze wordt verlengd door toekomstige wetgeving, zal de belastingvermindering voor kinderen in 2022 terugkeren naar de bedragen en regels voor 2020.
- Het door Biden voorgestelde American Families Plan zou het krediet verlengen tot 2025 en het krediet permanent volledig terugbetaalbaar maken.
Hoe het belastingkrediet voor kinderen werkt
Zoals hierboven vermeld, zal het belastingkrediet voor kinderen anders werken voor de inkomstenbelastingen in 2020 – degene die verschuldigd zijn op de nieuwe aangiftedatum van de belastingen voor 2020 van 17 mei 2021 – en voor de belastingen in 2021. De wijzigingen voor 2021, opgelegd door het Amerikaanse reddingsplan, gelden alleen voor 2021. Na dat jaar – als er geen verdere wijzigingen doorgevoerd worden – zal het krediet terugvallen op de regels die van kracht zijn voor 2020, met enkele inflatiecorrecties. Hier is hoe de verschillen zich afspelen.
In 2020
Voor 2020 kunnen in aanmerking komen belastingbetaler een belastingkrediet van $ 2.000 beweren per kwalificatie kind ten laste jonger dan 17. Indien het bedrag van het krediet van de verschuldigde belasting overschrijdt, over het algemeen een belastingplichtige recht op restitutie van het eigen risico krediet bedrag tot $ 1.400 per in aanmerking komend kind. Het terugbetaalbare deel van de korting, dwz de ” aanvullende kinderkorting ” of ACT, was bedoeld om belastingbetalers te helpen wier belastingverplichtingen te laag waren om van een deel of de volledige korting te profiteren.
Voor 2020 stelt een speciale “look-back” -regel de belastingbetaler in staat om het bedrag van hun tegoeden te bepalen op basis van hun inkomen voor 2019. Deze bijzondere bepaling is met name van belang voor belastingplichtigen van wie het verschil in inkomen tussen 2019 en 2020 van invloed kan zijn op hun recht op het terugbetaalbare deel van de 2020-korting.
Het krediet voor 2020 is onderhevig aan een geleidelijke afschaffing van $ 50 voor elke extra $ 1.000 (of een deel daarvan) boven een hoge inkomensdrempel van aangepast aangepast bruto-inkomen of MAGI. MAGI wordt gedefinieerd als aangepast bruto-inkomen (AGI) plus het bedrag van eventuele uitgesloten buitenlandse inkomsten. Het drempelniveau is vastgesteld op $ 400.000 voor een gezamenlijk rendement en $ 200.000 in andere gevallen. Belastingbetalers die aanspraak kunnen maken op het belastingkrediet voor kinderen, hebben toestemming gekregen om hun inhouding van de inkomstenbelasting aan te passen en / of hun afbetalingsbetalingen te berekenen om hun toegestane aftrekbedragen weer te geven.
Voor 2021
Voor 2021 stijgt het krediet en wordt de leeftijd voor een in aanmerking komend kind verlengd tot 17. Het kredietbedrag stijgt tot $ 3.000 (kinderen jonger dan 18) of $ 3.600 (kinderen jonger dan 6) en wordt volledig terugbetaald voor zover het de belastingen overschrijdt. verschuldigd.
De uitfasering van het krediet blijft over het algemeen $ 50 voor elke $ 1.000 (of een deel daarvan) gewijzigd aangepast bruto-inkomen boven een MAGI-drempel. De drempelbedragen worden echter aanzienlijk verlaagd voor 2021. Voor een gezamenlijke terugkeer of langstlevende echtgenoot is de drempel $ 150.000; voor gezinshoofden: $ 112.500; en voor alle anderen $ 75.000. Zo zal een gezin met een jaarlijkse MAGI van $ 150.000 en drie kinderen van 2, 5 en 11 jaar in 2021 recht hebben op een totale belastingvermindering voor kinderen van $ 10.200, te betalen als voorschot van $ 850 per maand.
De kinderkorting voor 2021 introduceert een nieuwe functie: vooruitbetalingen. Belastingbetalers kunnen directe, vooruitbetalingen van de belastingverminderingen voor hun kind ontvangen in bedragen van $ 250 of $ 300 per in aanmerking komend kind, afhankelijk van de leeftijd. Het Amerikaanse ministerie van Financiën is van plan om, indien mogelijk, al in juli 2021 betalingen uit te keren, mogelijk op maandelijkse basis. Dankzij het voorschotprogramma kunnen belastingbetalers gedurende het jaar van hun uitkering gebruik maken.
Ervan uitgaande dat in aanmerking komende belastingbetalers vooruitbetalingen ontvangen voor de laatste zes maanden van 2021, hebben ze het recht om het saldo van hun jaarlijkse tegoeden op hun belastingaangifte voor 2021 te claimen. Omdat de vooruitbetalingen een vervroegde ontvangst van de belastingvoordelen van de tegoeden vertegenwoordigen, zijn de vooruitbetalingen geen belastbaar inkomen.
Te weinig of te veel betaalde voorschotten worden in overeenstemming gebracht met het kredietbedrag en, indien van toepassing, wordt op de belastingaangiften voor het jaar gerestitueerd. Belastingbetalers van wie de vooruitbetaalde bedragen hoger zijn dan het toegestane krediet, moeten het teveel betalen met hun belastingaangifte. Voor belastingbetalers met een lager inkomen zal echter een “safe-harbour-bedrag” van hun terugbetaling worden kwijtgescholden of verlaagd.
Belastingbetalers die buitensporige of te lage vooruitbetalingen ontvangen, kunnen hun betalingen laten aanpassen door gecorrigeerde en bijgewerkte informatie te verstrekken, bijv. Verandering in burgerlijke staat of aantal gekwalificeerde kinderen, via een online informatieportaal, waarschijnlijk een bijgewerkte versie van de huidige non-filer portal, gemaakt door het Amerikaanse ministerie van Financiën. Looninhouding kan worden aangepast om rekening te houden met belastingverminderingen voor kinderen en vooruitbetalingen. En belastingbetalers kunnen ervoor kiezen om geen vooruitbetalingen te ontvangen en wachten tot het indienen van hun belastingaangifte om hun kredietbedrag te claimen.
Na 2021
Momenteel gelden de regels voor de kinderkorting voor 2021 alleen voor dat jaar. Als de regels voor 2021 niet worden uitgebreid met verdere wetgeving, worden de regels die in het algemeen van kracht zijn in 2020, weer van kracht, met enkele inflatiecorrecties, van 2022 tot en met 2025.
2:32
In aanmerking komen voor het krediet
Er zijn twee soorten kwalificaties betrokken bij het claimen van de kinderkorting: de persoon die de korting ontvangt, moet een kwalificerende belastingplichtige zijn en het kind ten laste moet ook voldoen aan de belastingwetgeving.
Kwalificerende belastingplichtige
Hoewel de meeste belastingbetalers in aanmerking komen voor het belastingkrediet voor kinderen door tegoeden te claimen met betrekking tot hun kinderen of stiefkinderen, kunnen andere gezinsleden ook in aanmerking komen als de belastingbetaler tijdens het belastingjaar meer dan de helft van hun financiële ondersteuning heeft verleend. Een belastingbetaler heeft mogelijk recht op kredieten met betrekking tot broers en zussen, kleinkinderen en nichten en neven als ze voldoen aan de vereisten voor afhankelijkheid, leeftijd, staatsburgerschap en ingezetenschap. Ook geadopteerde kinderen en pleegkinderen kunnen in aanmerking komen voor het krediet.
Slechts één belastingplichtige kan aanspraak maken op de kinderkorting, zelfs als het in aanmerking komende kind de tijd verdeelt over meer dan één huishouden tijdens het belastingjaar. Als een van de ouders het hoofdgezag over het kind had, krijgt die ouder meestal de belastingvermindering. In het geval van gezamenlijk gezag, moeten de ouders het eens worden over wanneer elk van hen het krediet zal claimen – om de jaren of volgens een andere formule.
Naast het voldoen aan de toepasselijke inkomens- en relatiekwalificaties voor de belastingvermindering voor kinderen, moeten de belastingplichtige en de kwalificerende afhankelijke (n) beschikken over een burgerservicenummer vóór de vervaldatum voor de belastingaangifte van de belastingbetaler en moeten zij deze op de aangifte vermelden. Belastingbetalers die frauduleuze claims indienen voor belastingverminderingen voor kinderen, zullen gedurende 10 jaar niet in aanmerking komen voor dergelijke kortingen. Een belastingplichtige die vastbesloten is een ongepaste claim te hebben ingediend vanwege roekeloze of opzettelijke veronachtzaming van regels en voorschriften (maar niet op fraude), krijgt twee jaar lang geen krediet.
In aanmerking komend kind / afhankelijk
De belastingwet schrijft verschillende factoren voor die bepalen of een kind in aanmerking komt voor de kinderkorting. Om in aanmerking te komen, moeten individuen Amerikaans staatsburger, Amerikaans staatsburger of in de VS ingezeten vreemdeling zijn en voldoen aan de vereisten voor afhankelijkheid, leeftijd en ingezetenschap. Ze moeten ook gedurende meer dan de helft van het belastingjaar hebben samengewoond met de persoon die om de belastingvermindering verzoekt, en moeten worden geclaimd als afhankelijk van de aangifte van die belastingplichtige. Het kind mag in de loop van het jaar niet meer dan de helft van zijn eigen onderhoud hebben geleverd.
Voor zowel 2020 als 2021 kunnen in aanmerking komende belastingbetalers aanspraak maken op een niet-restitueerbaar belastingkrediet van $ 500 voor elk ten laste komend kind, behalve een in aanmerking komend kind.
De Internal Revenue Service (IRS) biedt een handig hulpmiddel om belastingbetalers te helpen erachter te komen of hun kind of afhankelijke persoon in aanmerking komt voor de kinderkorting.
Het belastingkrediet voor kinderen: impact op beleid en armoede
De uitbreiding van de kinderkorting voor 2021 heeft belangrijke beleidsmatige en economische implicaties. Toen de kinderkorting voor het eerst werd ingevoerd, was deze bedoeld voor gezinnen met een laag en gemiddeld inkomen. En, sinds de inwerkingtreding in 1997, heeft deze belastingbetalers geprofiteerd. Bij hogere inkomensniveaus werd het krediet geleidelijk afgebouwd. De kinderkorting wordt echter regelmatig bekritiseerd omdat het weinig of geen voordelen oplevert voor de armste gezinnen, van wie velen geen belastingbetaler zijn en geen belastingaangifte indienen.
Door de jaren heen hebben frequente wijzigingen het kredietbedrag verhoogd en terugbetalingen opgeleverd die beperkt waren in bedrag en reikwijdte; ooit waren teruggaven beperkt tot belastingbetalers met drie of meer kinderen. De geleidelijke stopzetting van hoge inkomens werd voortgezet en de regels voor het afwijzen van kredieten pakten frauduleuze, roekeloze of ongepaste claims aan. Maar het krediet bereikte de armste gezinnen niet.
In 2021 zorgden de aanzienlijke verhoging van het kredietbedrag en de verstrekking van totale terugbetaalbaarheid voor het eerst voor voordelen voor de meest behoeftige gezinnen. Volgens prognoses van de impact van het belastingkrediet voor kinderen in 2021 zal de kinderarmoede met 45% verminderen. Samen met de overige bepalingen van de American Rescue Plan Act zal de armoedebestrijding naar verwachting meer dan 50% bedragen.9 Om het gebruik en de voordelen van dit krediet te maximaliseren, is een effectief openbaar educatief en promotieprogramma vereist.
Het uitgebreide en volledig terugbetaalbare belastingkrediet voor kinderen werd ingevoerd als onderdeel van de American Rescue Plan Act, een wet die formeel gericht is op het verlichten van de economische problemen die door de COVID-pandemie zijn veroorzaakt. Het behandelt ook veel beperkingen die als problematisch werden beschouwd in de eerdere versies van de kinderkorting. Desalniettemin vertegenwoordigt het herziene krediet met zijn vooruitbetalingsfunctie een bredere erkenning van het belang en de aanzienlijke kosten van het opvoeden van kinderen en van de rol die de overheid kan spelen bij het ondersteunen van gezinnen.
Het grotere krediet vormt een enorme financiële verplichting en suggereert dat de Verenigde Staten voor het eerst open kunnen staan voor het invoeren van een basisinkomensbeleid van het type dat wordt geboden aan gezinnen in Canada en vele andere ontwikkelde landen. Congres-democraten waren sterk voorstander van de verhoogde kinderkorting. Hoewel de Republikeinen over het algemeen de voorkeur gaven aan een aantal uitgebreide uitkeringen voor kinderen, hadden ze kritiek op de versie van de belastingvermindering voor kinderen die werd ingevoerd vanwege de kosten ervan en vanwege het gebrek aan werkvereisten.
Nu het uitgebreide krediet eind 2021 afloopt, kunnen de bredere gevolgen voor het economisch beleid buiten het herstel van de pandemie worden gedebatteerd in een toekomstig voorstel om het te verlengen tot 2022 en latere jaren.