Gecombineerde verklaring

Wat is een gecombineerde verklaring?

Een gecombineerde verklaring bevat informatie over de verschillende van de klant  retail banking  accounts op een enkele periodiek overzicht. Banken en financiële instellingen bieden gecombineerde overzichten voor het gemak van de klant en kostenefficiëntie van de bank. Bedrijven en particulieren kunnen verzoeken om gecombineerde overzichten.

Hoe een gecombineerde verklaring werkt

De gecombineerde jaarrekening omvat alle stortingen, opnames en andere transacties, evenals begin- en eindsaldi. In plaats van dat de bank voor elke rekening afzonderlijke afschriften moet afdrukken en mailen of e-mailen, ontvangt de klant één record met alle relevante informatie. Deze besparing op het werk maakt het bijhouden van klantgegevens eenvoudiger en verlaagt de distributiekosten van de bank.

Voorbeeld van een gecombineerde verklaring

Als de klant bijvoorbeeld een hypotheek heeft, een individuele pensioenrekening  (IRA) en een trustrekening, dan stuurt de bank één afschrift met details van alle accountactiviteiten..

Een ander voorbeeld is wanneer een bedrijf meerdere betaalrekeningen heeft. De ene rekening kan een operationele rekening zijn, terwijl de andere de normale cashflowactiviteiten afhandelt. Elke maand wanneer het bedrijf zijn rekeningoverzicht ontvangt, worden de transactieactiviteiten van beide rekeningen op hetzelfde overzicht vermeld.

Gecombineerde versus geconsolideerde jaarrekening van het bedrijf

Bedrijven met ondergeschikte armen kunnen gecombineerde verklaringen gebruiken. De gecombineerde jaarrekening somt de activiteiten van een groep verbonden ondernemingen gezamenlijk op in één document. Hoewel ze gecombineerd zijn, blijven de financiële overzichten van elke entiteit afzonderlijk. Elke dochteronderneming  of aanverwant bedrijf verschijnt als een op zichzelf staand bedrijf. 

Het voordeel van een gecombineerd financieel overzicht is dat het een investeerder in staat stelt om de resultaten van het bedrijf als geheel te analyseren en vervolgens de prestaties van de individuele bedrijven afzonderlijk te meten.

Daarentegen voegt een geconsolideerde jaarrekening de financiële positie van zowel de moedermaatschappij als haar dochterondernemingen samen in één rapport. Door deze combinatie kan een investeerder de algehele gezondheid van het hele bedrijf controleren in plaats van de financiële overzichten van elk segment van het bedrijf afzonderlijk te bekijken. De resultaten van de activiteiten van de dochterondernemingen worden onderdeel van de winst-en-verliesrekening, de balans en het kasstroomoverzicht van de moedermaatschappij.

Noch een gecombineerde noch een geconsolideerde jaarrekening omvat intercompany-transacties. Intercompany-transacties zijn die interacties die plaatsvinden tussen de moedermaatschappij en de dochteronderneming, of de bedrijven wanneer ze als een groep optreden. Als ze in de boeken blijven, kunnen ze twee keer worden verantwoord, eenmaal voor de moedermaatschappij en nogmaals voor de dochteronderneming. 

In zowel geconsolideerde als gecombineerde overzichten wordt een rekening voor minderheidsbelangen, ook wel minderheidsbelangen genoemd, gecreëerd. Deze rekening houdt het belang bij in een dochteronderneming die de moedermaatschappij niet bezit of controleert.

In de geconsolideerde overzichten zijn er geen stijgingen van posten voor zaken als voorraadwaarde en  ingehouden winsten. In een gecombineerd overzicht wordt het eigen vermogen echter over de rekeningen heen opgeteld. 

Bij het consolideren van overzichten worden baten en lasten van de dochteronderneming toegevoegd aan de winst- en verliesrekening van de moedermaatschappij. Evenzo worden bij het combineren van financiële overzichten de inkomsten en uitgaven over de bedrijven heen opgeteld voor een groepstotaal. Deze toevoeging veroorzaakt een stijging van de inkomsten van de groep in vergelijking met de individuele rapportering van de ondernemingen.