Continue audit
Wat is een continue audit?
Een continue audit is een intern proces dat doorlopend boekhoudkundige praktijken, risicocontroles, compliance, informatietechnologiesystemen en bedrijfsprocedures onderzoekt. Continue audits zijn meestal technologiegestuurd en ontworpen om foutcontrole en gegevensverificatie in realtime te automatiseren.
Een doorlopend auditgestuurd systeem genereert alarmtriggers die meldingen geven over afwijkingen en fouten die door het systeem zijn gedetecteerd.
Belangrijkste leerpunten
- Voortdurende audits vereisen de voortdurende beoordeling van boekhoudkundige praktijken en risicocontroles.
- Deze controlepraktijk helpt om de effectiviteit van interne beheersingsmaatregelen voortdurend te beoordelen.
- Continue audits worden meestal gebruikt wanneer nieuwe procedures worden geïmplementeerd als een manier om de effectiviteit te volgen.
Inzicht in continue audits
Een interne auditafdeling heeft normaal gesproken een vast schema om haar werk te doen, of dit nu maandelijks, driemaandelijks, halfjaarlijks of jaarlijks is. Een persoon of team besteedt tijd in elk gebied om informatie te verzamelen, gegevens te herzien en te analyseren, en om hun rapporten te publiceren voor het management en het auditcomité van de Raad van Bestuur. Een continue audit wordt geïmplementeerd via technologie en deze minilogboeken helpen de interne auditor (en) tussen hun regelmatig geplande formele audits.
Continue auditing moet niet worden verward met computerondersteunde auditing. Bij computerondersteunde audits wordt de auditor eenvoudigweg bijgestaan door technologie, zoals spreadsheets, om een periodieke audit uit te voeren. Computerondersteunde audits worden uitsluitend aangestuurd door de auditor, terwijl continue auditing bedoeld is om automatisch met regelmatige, strakke tussenpozen te worden uitgevoerd.
Speciale overwegingen
Veel interne audits worden maanden nadat een bedrijfsactiviteit heeft plaatsgevonden uitgevoerd, maar dit soort audits voor bepaalde processen zijn te lang om echt waarde te hebben. Doorlopende audits worden uitgevoerd om risicobeoordelingen en controlecontroles vaker mogelijk te maken; ze worden het vaakst gebruikt wanneer een nieuwe standaard of procedure wordt geïmplementeerd. Het continue karakter van de audit zorgt voor effectievere beoordelingen.
Voordelen en nadelen van continue audits
Een continue audit is nuttig om ongebruikelijke of niet-conforme activiteiten op meerdere gebieden van een bedrijf te signaleren en ervoor te zorgen dat de vastgestelde procedures worden gevolgd. Op de crediteurenadministratie kan het continue auditsysteem bijvoorbeeld voorkomen dat een ongeautoriseerd bedrag naar een leverancier wordt gestuurd. Op de boekhoudkundige of juridische afdeling kan het verifiëren dat een vereiste indiening bij de Securities and Exchange Commission (SEC) is ingesteld om vóór een deadline te worden verzonden.
De continue auditfunctie kan controleren of de computernetwerken van het bedrijf zijn voorbereid op mogelijke cyberaanvallen. Deze en meer taken van de continue audit bevorderen de efficiëntie in een organisatie en minimaliseren of elimineren alle schendingen van procedures of processen die haar zouden kunnen blootstellen aan geldelijke of wettelijke aansprakelijkheid. De nadelen van een continue audit zijn met name de initiële opstartkosten en misschien een te grote afhankelijkheid van het systeem in sommige gebieden van de bedrijfsactiviteiten waar menselijke tussenkomst nodig zou zijn.