Uitgestelde compensatieplannen versus 401 (k) s: wat is het verschil?
Uitgestelde compensatieplannen bieden een extra keuze voor werknemers met pensioenplanning en worden vaak gebruikt om deelname aan een 401 (k) -plan aan te vullen. Uitgestelde compensatie is gewoon een plan waarbij een werknemer een deel van zijn compensatie uitstelt tot een bepaalde datum in de toekomst.
Bijvoorbeeld, op de leeftijd van 55 en $ 250.000 per jaar verdient, zou een persoon ervoor kunnen kiezen om $ 50.000 aan jaarlijkse compensatie per jaar uit te stellen voor de komende 10 jaar tot hij op 65-jarige leeftijd met pensioen gaat.
Uitgestelde compensatieplannen
De uitgestelde compensatiefondsen worden vervolgens gereserveerd en kunnen een rendement op de investering opleveren tot het moment dat ze zijn aangewezen om aan de werknemer te worden uitbetaald. Op het moment van het uitstel betaalt de werknemer socialezekerheids- en Medicare-belastingen over het uitgestelde inkomen, net als over de rest van zijn of haar inkomen, maar hoeft hij geen inkomstenbelasting te betalen over de uitgestelde compensatie totdat het geld daadwerkelijk is ontvangen.1
Belangrijkste leerpunten
- Hoogbetaalde leidinggevenden kiezen vaak voor uitgestelde compensatieplannen.
- Uitgestelde compensatieplannen zijn over het algemeen niet toegankelijk en zijn een nadeel in termen van liquiditeit.
- In tegenstelling tot veel 401 (k) -plannen, kunnen uitgestelde compensatieplannen niet worden geleend.
De voordelen van uitgestelde compensatieplannen
Uitgestelde compensatieplannen worden het meest gebruikt door hoogbetaalde leidinggevenden die niet het totaal van hun jaarlijkse compensatie nodig hebben om van te leven en die hun belastingdruk willen verminderen. Uitgestelde compensatieplannen verminderen het belastbare inkomen van een persoon tijdens het uitstel.
Ze kunnen ook de blootstelling aan de alternatieve minimumbelasting (AMT) verminderen en de beschikbaarheid van belastingaftrek vergroten. Idealiter komt op het moment dat de persoon de uitgestelde vergoeding ontvangt, zoals bij pensionering, zijn totale vergoeding in aanmerking voor een lagere belastingschijf, waardoor belastingbesparingen worden gerealiseerd.
Hoe 401 (k) -plannen verschillen
Een reden waarom uitgestelde compensatieplannen vaak worden gebruikt om een 401 (k) of een individuele pensioenrekening (IRA)aan te vullen, is dat het bedrag dat kan worden uitgesteld naar de plannen veel groter is dan het bedrag dat is toegestaan voor 401 (k) -bijdragen, tot maar liefst 50% van de vergoeding. De maximaal toegestane jaarlijkse bijdrage aan een 401 (k) -account, vanaf 2020 en 2021, is $ 19.500.
Een ander voordeel van uitgestelde compensatieplannen is dat sommige betere investeringsopties bieden dan de meeste 401 (k) -plannen. Uitgestelde compensatieplannen zijn in het nadeel in termen van liquiditeit. Doorgaans is er om welke reden dan ook geen toegang tot uitgestelde compensatiefondsen vóór de gespecificeerde distributiedatum. De uitkeringsdatum, die bij pensionering of na een bepaald aantal jaren kan zijn, moet worden aangegeven op het moment dat het plan wordt opgesteld en kan niet worden gewijzigd. Evenmin kunnen uitgestelde compensatiefondsen worden geleend.
Het merendeel van de 401 (k) -rekeningen kan worden geleend tegen, en onder bepaalde financiële omstandigheden – zoals grote, onverwachte medische kosten of het verliezen van uw baan – kunnen fondsen zelfs vervroegd worden opgenomen. Ook, in tegenstelling tot bij een 401 (k) -plan, kunnen fondsen die worden ontvangen van een uitgesteld compensatieplan niet worden doorgerold naar een IRA-account.
Uitgestelde compensatieplannen zijn minder veilig dan 401 (k) -plannen.
Risico op verbeurdverklaring
De mogelijkheid van verbeurdverklaring is een van de belangrijkste risico’s van een uitgesteld compensatieplan, waardoor het aanzienlijk minder veilig is dan een 401 (k) -plan. Uitgestelde compensatieplannen worden informeel gefinancierd. Er is in wezen slechts een belofte van de werkgever om de uitgestelde middelen, plus eventuele investeringsopbrengsten, op het aangegeven tijdstip aan de werknemer te betalen. Bij een 401 (k) daarentegen bestaat een formeel vastgestelde rekening.
Het informele karakter van uitgestelde beloningsregelingen stelt de werknemer in staat een van de schuldeisers van de werkgever te zijn. Een 401 (k) -plan is afzonderlijk verzekerd.
In het geval dat de werkgever failliet gaat, is er daarentegen geen garantie dat de werknemer ooit de uitgestelde compensatiegelden zal ontvangen. De werknemer in die situatie is gewoon een andere schuldeiser van het bedrijf, iemand die in de rij staat achter andere schuldeisers, zoals obligatiehouders en preferente aandeelhouders.
Verstandig gebruik maken van uitgestelde compensatieplannen
Het is over het algemeen voordelig voor de werknemer die de compensatie uitstelt om te vermijden dat al het uitgestelde inkomen tegelijkertijd wordt uitgekeerd, aangezien dit er doorgaans toe leidt dat de werknemer genoeg geld ontvangt om ze in de hoogst mogelijke belastingschijf voor dat jaar te plaatsen.
Idealiter, als de optie beschikbaar is via het plan van de werkgever, doet de werknemer er beter aan om het uitgestelde inkomen van elk jaar aan te wijzen om in een ander jaar te verdelen. Bijvoorbeeld, in plaats van in één keer 10 jaar aan uitgestelde compensatie te ontvangen, is het individu meestal beter af om jaar-op-jaar uitkeringen te ontvangen over de volgende periode van 10 jaar.
Financieel adviseurs stellen gewoonlijk voor om een uitgesteld compensatieplan pas te gebruiken nadat ze de maximaal mogelijke bijdrage hebben geleverd aan een 401 (k) -plan – en alleen als het bedrijf waarbij een persoon in dienst is, als zeer financieel solide wordt beschouwd.