Uitgestelde inkomstenbelasting
Wat is uitgestelde inkomstenbelasting?
Een uitgestelde winstbelasting is een verplichting die op een balans wordt opgenomen als gevolg van een verschil in winstverantwoording tussen belastingwetten en de boekhoudmethoden van het bedrijf. Om deze reden is het mogelijk dat de te betalen inkomstenbelasting van het bedrijf niet gelijk is aan de totale gerapporteerde belastinguitgave.
De totale belastingkosten voor een specifiek fiscaal jaar kunnen verschillen van de belastingverplichting die verschuldigd is aan de Internal Revenue Service (IRS), aangezien het bedrijf de betaling uitstelt op basis van verschillen in boekhoudregels.
Belangrijkste leerpunten:
- Uitgestelde inkomstenbelasting is een resultaat van het verschil in winstverantwoording tussen belastingwetten (dwz de IRS) en boekhoudmethoden (dwz GAAP).
- Uitgestelde inkomstenbelasting wordt op de balans weergegeven als een verplichting.
- Het verschil in afschrijvingsmethoden die door de IRS en GAAP worden gebruikt, is de meest voorkomende oorzaak van uitgestelde inkomstenbelasting.
- Uitgestelde winstbelasting kan worden geclassificeerd als een kortlopende of een langlopende verplichting.
Inzicht in uitgestelde inkomstenbelasting
Algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP) begeleiden financiële boekhoudpraktijken. GAAP-boekhouding vereist de berekening en openbaarmaking van economische gebeurtenissen op een specifieke manier. Inkomstenbelastingen, die een financiële boekhoudkundige record zijn, worden berekend op basis van GAAP-inkomsten.
Een uitgestelde belastingverplichting vloeit voort uit het verschil tussen de winstbelastingen die in de winst-en-verliesrekening worden gerapporteerd en de te betalen winstbelasting.
De IRS-belastingcode daarentegen specificeert speciale regels voor de behandeling van gebeurtenissen. De verschillen tussen IRS-regels en GAAP-richtlijnen resulteren in verschillende berekeningen van het nettoresultaat en vervolgens in inkomstenbelastingen die over dat inkomen verschuldigd zijn.
Er kunnen zich situaties voordoen waarin de te betalen inkomstenbelasting op een belastingaangifte hoger is dan de inkomstenbelastinglast op een jaarrekening. Als er na verloop van tijd geen andere verzoeningsgebeurtenissen plaatsvinden, zou de rekening met uitgestelde inkomstenbelasting $ 0 bedragen.
Zonder een rekening voor uitgestelde belastingverplichtingen zou er echter een uitgestelde belastingvordering worden gecreëerd. Deze rekening zou het toekomstige economische voordeel vertegenwoordigen dat naar verwachting zal worden ontvangen omdat de in rekening gebrachte winstbelastingen te hoog waren op basis van GAAP-inkomsten.
Voorbeelden van uitgestelde inkomsten
De meest voorkomende situatie die een uitgestelde belastingverplichting genereert, is het gevolg van verschillen in afschrijvingsmethoden. Met GAAP-richtlijnen kunnen bedrijven kiezen tussen meerdere afschrijvingspraktijken. De IRS vereist echter het gebruik van een afschrijvingsmethode die verschilt van alle beschikbare GAAP-methoden.
Om deze reden is het bedrag van de afschrijving dat op een financieel overzicht wordt geregistreerd, meestal anders dan de berekeningen op de belastingaangifte van een bedrijf. Gedurende de levensduur van een activum verandert de waarde van de afschrijving op beide gebieden. Aan het einde van de levensduur van het actief bestaat er geen uitgestelde belastingverplichting, aangezien de totale afschrijving tussen de twee methoden gelijk is.