Toegezegd-pensioenregeling
Wat is een toegezegd-pensioenregeling?
Een toegezegd-pensioenregeling is een door de werkgever gesponsorde pensioenregeling waarbij personeelsbeloningen worden berekend met behulp van een formule die rekening houdt met verschillende factoren, zoals de duur van het dienstverband en het salarisverleden. Het bedrijf is verantwoordelijk voor het beheer van de beleggingen en risico’s van het plan en zal hiervoor doorgaans een externe vermogensbeheerder inhuren. Meestal kan een werknemer niet zomaar geld opnemen zoals bij een 401 (k) -plan. In plaats daarvan komen ze in aanmerking om hun uitkering te ontvangen als een levenslange lijfrente of in sommige gevallen als een forfaitair bedrag op een leeftijd die wordt bepaald door de regels van het plan.
Inzicht in een toegezegd-pensioenregeling
Dit type regeling,ook wel pensioenregelingen of gekwalificeerde pensioenregelingen genoemd, wordt “toegezegd-pensioenregeling” genoemd omdat werknemers en werkgevers de formule kennen voor het van tevoren berekenen van pensioenregelingen en deze gebruiken om de uitbetaalde vergoedingen te bepalen en vast te stellen. Dit fonds verschilt van andere pensioenfondsen, zoals pensioenspaarrekeningen, waar de uitbetalingsbedragen afhangen van het beleggingsrendement. Slechte beleggingsopbrengsten of verkeerde aannames en berekeningen kunnen leiden tot een financieringstekort, waarbij werkgevers wettelijk verplicht zijn om het verschil te compenseren met een contante bijdrage.
Belangrijkste leerpunten
- Een toegezegd-pensioenregeling is een op de werkgever gebaseerd programma dat vergoedingen uitkeert op basis van factoren zoals de duur van het dienstverband en het salarisverleden.
- Pensioenen zijn toegezegde pensioenregelingen.
- In tegenstelling tot toegezegde bijdrageregelingen is de werkgever, en niet de werknemer, verantwoordelijk voor alle plannings- en investeringsrisico’s van een toegezegde pensioenregeling.
- Uitkeringen kunnen worden uitgekeerd als vaste maandelijkse betalingen zoals een lijfrente of in één keer.
- De langstlevende echtgenoot heeft vaak recht op de uitkering als de werknemer overlijdt.
Aangezien de werkgever verantwoordelijk is voor het nemen van investeringsbeslissingen en het beheren van de investeringen van het plan, neemt de werkgever alle investerings- en planningsrisico’s op zich.
Voorbeelden van uitbetalingen uit hoofde van toegezegd-pensioenregelingen
Een toegezegd-pensioenregeling garandeert een specifieke vergoeding of uitbetaling bij pensionering. De werkgever kan kiezen voor een vaste uitkering of een uitkering die wordt berekend volgens een formule die rekening houdt met het aantal dienstjaren, de leeftijd en het gemiddelde salaris. De werkgever financiert het plan doorgaans door een vast bedrag, meestal een percentage van het loon van de werknemer, bij te dragen aan een uitgestelde belastingrekening . Afhankelijk van het plan kunnen werknemers echter ook bijdragen leveren. De werkgeversbijdrage is in feite een uitgestelde vergoeding.
Bij pensionering kan het plan maandelijkse betalingen uitbetalen gedurende het hele leven van de werknemer of als een eenmalige betaling. Een plan voor een gepensioneerde met 30 dienstjaren bij pensionering kan bijvoorbeeld de uitkering vermelden als een exact bedrag in dollars, zoals $ 150 per maand per dienstjaar van de werknemer. Dit plan zou de werknemer bij pensionering $ 4.500 per maand betalen. Als de werknemer overlijdt, keren sommige plannen de resterende vergoedingen uit aan de begunstigden van de werknemer.
Lijfrente vs. forfaitaire betalingen
Betalingsopties omvatten gewoonlijk een eenmalige lijfrente, die voorziet in een vaste maandelijkse uitkering tot aan het overlijden;een gekwalificeerde gezamenlijke en nabestaandenlijfrente, die een vaste maandelijkse uitkering biedt tot aan het overlijden en de langstlevende echtgenoot in staat stelt om daarna uitkeringen te blijven ontvangen; of een eenmalige betaling, waarmee de volledige waarde van het plan in één keer wordt betaald.
Het selecteren van de juiste betalingsoptie is belangrijk omdat dit van invloed kan zijn op de hoogte van de uitkering die de werknemer ontvangt. U kunt de uitkeringsopties het beste bespreken met een financieel adviseur.
Door een extra jaar te werken, worden de voordelen van de werknemer verhoogd, omdat het aantal dienstjaren dat in de vergoedingsformule wordt gebruikt, toeneemt. Dit extra jaar kan ook het eindsalaris verhogen dat de werkgever gebruikt om de uitkering te berekenen. Bovendien kan er een bepaling zijn die zegt dat werken na de normale pensioenleeftijd van het plan automatisch de voordelen van een werknemer verhoogt.