Aangewezen begunstigde
Wat is een aangewezen begunstigde?
Een aangewezen begunstigde is een persoon die een actief erft, zoals het saldo van een individuele pensioenrekening (IRA) of levensverzekeringspolis na het overlijden van de eigenaar van het actief. DeSetting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act heeft de regels voor aangewezen begunstigden versmald als het gaat om vereiste opnames van geërfde pensioenrekeningen. De nieuwe regels zijn van toepassing op de begunstigden van rekeninghouders die na 31 december 2019 overlijden.
Belangrijkste leerpunten
- Een aangewezen begunstigde wordt op een levensverzekeringspolis of financiële rekening genoemd als de ontvanger van die activa in geval van overlijden van de rekeninghouder.
- Een aangewezen begunstigde is een levend persoon. Niet-persoonsgebonden entiteiten worden niet als aangewezen begunstigden beschouwd, zelfs niet als ze op een pensioenrekening staan vermeld.
- Een aangewezen begunstigde valt ook buiten de vijf categorieën van in aanmerking komende aangewezen begunstigden zoals gedefinieerd door de SECURE Act.
- De aangewezen begunstigde moet over het algemeen een claim indienen met een kopie van de overlijdensakte om de activa te ontvangen.
Inzicht in de aangewezen begunstigde
Volgens de SECURE Act is een aangewezen begunstigde iemand die is genoemd als begunstigde op een pensioenrekening en die niet valt in een van de vijf categorieën van personen die zijn geclassificeerd als een inaanmerking komende aangewezen begunstigde. De aangewezen begunstigde moet een levend persoon zijn. Hoewel landgoederen, de meeste trusts en liefdadigheidsinstellingen pensioenactiva kunnen erven, worden ze beschouwd als eenniet-aangewezen begunstigde voor het bepalen van de vereiste opnames.
Houd er rekening mee dat er uitzonderingen zijn op de niet-persoonsentiteitsregel voor bepaalde “doorzichtige” trusts.
Een aangewezen begunstigde erft het saldo van een rekening, een lijfrente of een levensverzekeringspolis wanneer de rekeninghouder overlijdt. Onnodig te zeggen dat iedereen met een levensverzekeringspolis of andere activa de documenten regelmatig moet bekijken en eventuele wijzigingen moet aanbrengen die vereist zijn door nieuwe omstandigheden, zoals huwelijk, geboorte, overlijden of scheiding.
Er kunnen meerdere begunstigden worden genoemd. Activa kunnen worden verdeeld over meer dan één primaire begunstigde. Er kunnen ook meer dan één secundaire begunstigde zijn. De primaire begunstigde of begunstigden zijn de eersten in de rij om het actief te ontvangen. De secundaire of voorwaardelijke begunstigde is de volgende in de rij als de primaire begunstigde overlijdt vóór de eigenaar van het actief, niet kan worden gevonden of weigert het actief te accepteren.
Aangewezen begunstigden kunnen herroepbaar of onherroepelijk zijn. Indien herroepbaar, kan de eigenaar van het activum wijzigingen aanbrengen. Een onherroepelijke begunstigde heeft bepaalde gegarandeerde rechten die niet kunnen worden ontkend of gewijzigd.
SECURE Act en aangewezen begunstigden van pensioenrekeningen
Als gevolg van de SECURE Act zijn er drie groepen begunstigden op basis van de relatie van de ontvanger met de oorspronkelijke accounteigenaar, hun leeftijd en of ze een individuele of niet-persoonsgebonden entiteit zijn. De drie categorieën zijn in aanmerking komende aangewezen begunstigden, aangewezen begunstigden en niet-aangewezen begunstigden. De vijf categorieën personen die als in aanmerking komende aangewezen begunstigden worden beschouwd, zijn:
- De langstlevende echtgenoot van de accounteigenaar
- Een kind dat jonger is dan 18 jaar
- Een gehandicapte persoon
- Een chronisch ziek persoon
- Een persoon die niet meer dan 10 jaar jonger is dan de overleden IRA-eigenaar
Als een levende persoon die wordt genoemd als begunstigde van een pensioenrekeningniet in deze vijf categorieën valt, wordt hij beschouwd als een aangewezen begunstigde.
10-jaarregel
Aangewezen begunstigden van erfelijke pensioenrekeningen zijn onderworpen aan de 10-jaarregel. Dit betekent dat het resterende saldo van de geërfde rekening binnen 10 jaar na het overlijden van de rekeninghouder moet worden opgenomen. Er zijn geen vereiste minimale uitkeringen (RMD’s) voor een bepaald jaar, en ontvangers kunnen de frequentie en timing van opnames kiezen. De rekening moet echter op 31 december van het tiende jaar na het overlijden van de rekeninghouder volledig zijn uitgeput.
Deze regel van 10 jaar beperkt de tijd waarin een begunstigde kan profiteren van uitgestelde belastingen. Het zorgt ervoor dat de activa van de pensioenrekening worden opgenomen en daarom worden belast binnen 10 jaar na het overlijden van de eigenaar. Voorafgaand aan de SECURE Act konden houders van pensioenrekeningen een strategie voor vermogensplanning gebruiken die de stretch IRA wordt genoemd. De stretch IRA maakte het mogelijk dat het account (mogelijk) generaties lang werd doorgegeven, aangezien uitkeringen waren gebaseerd op de levensverwachting van de persoon die opnames maakte.
De 10-jaarregel biedt echter flexibiliteit bij het nemen van de uitkeringen. Omdat er geen vereiste minimumuitkering voor een jaar is, kan een aangewezen begunstigde opnames opnemen wanneer dit het beste past bij hun levensstijl en behoeften op het gebied van fiscale planning. Als Sue bijvoorbeeld een pensioenrekening erft in 2020 en vervolgens wordt ontslagen in 2021, kan het haar helpen om een groter deel van het geld van de rekening af te halen in 2021 wanneer ze in een lagere belastingschijf zit.
Hoe te verzamelen
De aangewezen begunstigde moet een claim indienen om activa te ontvangen die aan hem zijn overgelaten als de aangewezen begunstigde van een andere persoon. Het claimformulier wordt verstrekt door het bedrijf dat het activum beheert. Het formulier moet worden teruggestuurd met een kopie van de overlijdensakte van de rekeninghouder. Dit is verkrijgbaar bij de provincie of staat waarin de persoon woonde.
Het hebben van een ondertekend testament is van cruciaal belang. Anders kan uw aangewezen begunstigde te maken krijgen met een lange vertraging bij het verkrijgen van een levensverzekering of andere activa.
De staatswetten variëren enigszins, maar het bedrijf heeft doorgaans tot 30 dagen de tijd om de documentatie te bekijken en te reageren, hetzij met goedkeuring, hetzij met een verzoek om aanvullende informatie. Uitkeringen voor levensverzekeringen worden normaal gesproken binnen 60 dagen na het indienen van de claim uitbetaald.