Detective Controle
Wat is een detectivecontrole?
Detectivecontrole is een boekhoudkundige term die verwijst naar een type interne controle dat bedoeld is om problemen binnen de bedrijfsprocessen op te sporen zodra ze zich hebben voorgedaan. Detectieve controles kunnen worden gebruikt in overeenstemming met veel verschillende doelen, zoals kwaliteitscontrole, fraudepreventie en wettelijke naleving. Een voorbeeld van een detectivecontrole is een fysieke voorraadtelling, die kan worden gebruikt om te detecteren wanneer de werkelijke voorraden niet overeenkomen met die in de boekhouding.
In kleine bedrijven kunnen interne controles vaak eenvoudig worden geïmplementeerd via managementtoezicht. Bij grote bedrijven is echter vaak een uitgebreider systeem van interne audits en andere geformaliseerde waarborgen vereist om de bedrijfsactiviteiten adequaat te beheersen.
Belangrijkste leerpunten
- Een detectivecontrole is een soort interne controle die probeert problemen in de processen van een bedrijf aan het licht te brengen zodra ze zich hebben voorgedaan.
- Voorbeelden van opsporingsmaatregelen zijn onder meer fysieke voorraadcontroles, beoordelingen van accountrapporten en afstemmingen, evenals beoordelingen van huidige controles.
- Preventieve controles staan in tegenstelling tot detectieve controles, aangezien het controles zijn die worden uitgevoerd om het optreden van fouten te voorkomen.
- De Sarbanes-Oxley Act werd in 2002 in de VS ingevoerd om strengere maatregelen te nemen rond interne controles in het licht van de vele boekhoudschandalen in die tijd.
Een detectivecontrole begrijpen
Opsporingscontroles zijn slechts een van de vele soorten boekhoudkundige controles die bedrijven gebruiken om ervoor te zorgen dat hun processen in overeenstemming zijn en dat ze nauwkeurige financiële overzichten rapporteren. Alle soorten boekhoudkundige controles zijn ontworpen om bedrijven te helpen bij het naleven van boekhoudkundige regels en voorschriften. In tegenstelling tot detective controles zijn er preventieve controles. Terwijl detectivecontroles verliezen kunnen aan het licht brengen nadat ze zich hebben voorgedaan, zijn preventieve controles bedoeld om te voorkomen dat ze überhaupt optreden.
Preventieve controles worden als pragmatischer beschouwd, aangezien ze worden ingevoerd om problemen te voorkomen en als zodanig helpen om verliezen of andere negatieve resultaten te helpen voorkomen. Detectivecontroles zijn achteraf, dus als de problemen die ze aan het licht brengen niet snel worden verholpen, kan dit leiden tot extra verliezen ten opzichte van de reeds geleden verliezen.
Sarbanes-Oxley Act
De aanwezigheid van adequate interne controles is belangrijk voor beleggers als een garantie dat de financiële en andere openbaarmakingen accuraat zijn en dat ze niet worden bedrogen door managers of werknemers. In het begin van de jaren 2000 was er een hele reeks boekhoudschandalen bij verschillende bedrijven, zoals Enron en WorldCom, die leidden tot de behoefte aan strengere controles, die uiteindelijk werden ingevoerd onder de Sarbanes-Oxley Act van 2002.
In de VS legt de Sarbanes-Oxley Act van 2002 een verscheidenheid aan wettelijke vereisten op aan openbare bedrijven die zijn ontworpen om ervoor te zorgen dat bedrijven over adequate controles beschikken. De wet wijzigde en creëerde wetten die te maken hebben met effectenregulering en andere wetten van de Securities and Exchange Commission (SEC).
De wet richt zich op vier belangrijke gebieden: maatschappelijk verantwoord ondernemen, verhoogde strafrechtelijke straffen, boekhoudkundige regelgeving en nieuwe bescherming. Het is de bedoeling dat bedrijven regelmatig de effectiviteit van de controles in relatie tot de wet evalueren. Externe auditors zijn ook verplicht om de doeltreffendheid van interne controles op financiële rapportering te evalueren.