Verlies na een ramp
Wat is verlies bij rampen?
Een rampverlies is een speciaal soort fiscaal aftrekbaar verlies, vergelijkbaar met een verlies door een ongeval, waarbij een verlies is geleden door belastingbetalers die in een gebied in de VS wonen dat door de president is aangewezen als een federaal rampgebied. Er kunnen rampenverliezen ontstaan door verschijnselen als overstromingen, bosbranden en aardbevingen.
Belangrijkste leerpunten
- Belastingbetalers die in een gebied wonen dat door de president is aangewezen als een gekwalificeerd federaal rampgebied en verlies hebben geleden, komen in aanmerking voor de aftrek voor rampenverliezen.
- De soorten rampen die doorgaans van toepassing zijn op verlies door rampen zijn natuurrampen zoals overstromingen, orkanen, tornado’s, branden en aardbevingen.
- Belastingbetalers kunnen verliezen aftrekken die verband houden met het huis, huishoudelijke artikelen en voertuigen, maar kunnen geen verliezen aftrekken die door een verzekering worden gedekt.
Inzicht in Disaster Loss
Een federaal uitgeroepen rampgebied komt in aanmerking voor federale bijstand zodra het door de president tot ramp wordt verklaard. Dit staat onder de Robert T. Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act, die in 1988 bij wet werd ondertekend, en die de federale overheid machtigt om verschillende middelen van bijstand te verlenen aan staten en plaatsen in het geval van een uitgeroepen ramp. De Federal Emergency Management Agency (FEMA) houdt een lijst bij van aangegeven rampgebieden.
Op 13 maart 2020 riep president Trump de coronaviruspandemie uit tot een nationale noodsituatie en riep hij de bevoegdheden van de Stafford Act in om staten en steden hulp te bieden bij rampen.
Een gekwalificeerd rampverlies is vergelijkbaar met een verlies door een ongeval, maar kan een gunstiger belastingaftrek opleveren. Niet elke federaal verklaarde ramp staat bekend als een gekwalificeerde verklaarde ramp. Voorbeelden van verklaarde rampen die in aanmerking kwamen, zijn onder meer de orkaan Harvey, de orkaan Irma en de bosbranden in Californië. Die gekwalificeerde rampen hadden speciale opties voor belastingvermindering.
Op 27 maart ondertekende president Trump een noodstimuleringspakket voor het coronavirus van $ 2 biljoen, genaamd deCARES Act, in de wet. Het pakket omvat een groot aantal maatregelen die belastingvermindering bieden aan personen en bedrijven die te maken hebben gehad met COVID-19.
Hoe u een rampverlies claimt
Doorgaans kunnen rampenverliezen worden afgetrokken in het jaar waarin het verlies is geleden of in het voorgaande jaar als dit gunstiger is voor de belastingbetaler en afhankelijk van het soort ramp. Een belastingprofessional is het meest geschikt om uit te maken welk jaar het voordeligst is voor de belastingplichtige.
Veel mensen zullen de aftrek van het voorgaande jaar opnemen omdat het hen een onmiddellijke terugbetaling geeft bij plotselinge verliezen. Huiseigenaren die vanwege schade in een rampgebied moeten verhuizen, kunnen vaak schade claimen, ook al voldoet de opgelopen schade niet aan de plotselinge gebeurtenis-test. De plotselinge gebeurtenistest schrijft voor dat het verlies moet optreden als gevolg van een plotselinge en onvoorspelbare of ongebruikelijke gebeurtenis. Regels voor verlies bij rampen zijn hetzelfde voor huurders en eigenaren van commercieel onroerend goed als voor huiseigenaren.
FEMA geeft een lijst van alle in aanmerking komende rampgebieden en de jaren waarvoor ze in aanmerking komen. Slachtoffers van een ramp in deze gebieden hoeven geen aftrekposten op te geven – ze zouden het verlies rapporteren op formulier 4684 van het standaardaftrekwerkblad. Belastingplichtigen die itemize, meld dit dan op schema A.
Hoe rampenverlies te berekenen
Belastingbetalers kunnen verliezen aftrekken die verband houden met het huis, huishoudelijke artikelen en voertuigen, maar kunnen geen verliezen aftrekken die door een verzekering worden gedekt. Als de huiseigenaarmeteeneen verzekeringsclaim indient, kan hij het verlies van het bedrag van de vergoeding aftrekken en het restant aftrekken. De huiseigenaar zou de aangepaste basis van het onroerend goed (of de daling van de reële marktwaarde van het onroerend goed als gevolg van de ramp) nemen en de verzekeringsvergoeding aftrekken.11
Als de aangepaste basis van een woning bijvoorbeeld $ 100.000 was en de verzekeringsvergoeding $ 80.000, zou de belastingaftrek $ 20.000 bedragen.
Welke soorten rampen zijn van toepassing op verlies bij rampen?
De soorten rampen die van toepassing zijn geweest op het verlies van een ramp zijn doorgaans natuurrampen geweest, waaronder overstromingen, orkanen, tornado’s, branden en aardbevingen. Zoals hierboven vermeld, komen alleen belastingbetalers die in een gebied in de VS wonen dat door de president is aangewezen als een gekwalificeerd federaal rampgebied en die verlies hebben geleden, in aanmerking voor de aftrek van het verlies bij rampen.