Disclaimer Vertrouwen
Wat is een disclaimer-trust?
Een disclaimer-trust is een type trust dat ingebedde bepalingen bevat, meestal opgenomen in een testament, waardoor een langstlevende echtgenoot specifieke activa onder de trust kan plaatsen door het eigendom van een deel van de nalatenschap af te wijzen. Afgewezen eigendomsbelangen worden vervolgens overgedragen aan de trust, zonder te worden belast.
Belangrijkste leerpunten
- Een disclaimer-trust is een clausule die doorgaans is opgenomen in het testament van een persoon en die een trust vestigt bij overlijden, onderhevig aan bepaalde specificaties.
- Hierdoor kunnen bepaalde activa door de langstlevende echtgenoot in de trust worden geplaatst zonder te worden belast.
- Bovendien kan de bepaling toestaan dat trustuitkeringen worden betaald aan overlevenden, zoals minderjarige kinderen.
Hoe Disclaimer Trusts werken
Als een persoon overlijdt en zijn nalatenschap aan een echtgenoot overlaat, kan de echtgenoot bepaalde belangen in de nalatenschap afwijzen, die vervolgens rechtstreeks naar de trust gaan alsof het de oorspronkelijke begunstigde is.
Er kunnen voorzieningen in de trust worden geschreven die voorzien in regelmatige uitbetalingen van de trust om overlevenden te ondersteunen. Een trust kan bijvoorbeeld voorzien in overlevende minderjarige kinderen, zolang de langstlevende echtgenoot ervoor kiest om geërfde activa af te wijzen en deze aan de trust door te geven.
Disclaimer trusts vereisen dat de nabestaande handelt in overeenstemming met de wensen van de overledene en het eigendom afwijst van een deel van de activa die de overledene heeft nagelaten. Als in het bovenstaande voorbeeld de langstlevende echtgenoot geen afstand doet van het eigendom van enig deel van de nalatenschap, blijft de wens van de overledene om activa over te dragen aan de overlevende minderjarige kinderen onvervuld.
Een langstlevende echtgenoot of de gespecificeerde erfgenamen van een nalatenschap hebben een wettelijke termijn, in het algemeen tot negen maanden vanaf de datum van overlijden, om een trust te vestigen voor de afgewezen activa. Als zij dit niet doen, dan zullen alle activa die zijn opgenomen in een testament worden belast.
Vanwege de juridische complexiteit die ermee gepaard gaan, mogen deze trusts alleen worden opgericht door gekwalificeerde professionals.
Disclaimer Vertrouwen versus doorzichtig vertrouwen
Een ander voorbeeld van een trust die ervoor zorgt dat activa kunnen worden overgedragen aan extra begunstigden, is een doorzichtige trust.
Een doorzichtige trust, of pass-through trust, stelt individuen in staat om pensioenvermogen van hun individuele pensioenrekeningen (IRA’s), via een trust, door te geven aan hun gekozen begunstigden. Doorzichtige trusts gebruiken de levensverwachtingen van de begunstigden om de vereiste minimale uitkeringen (RMD’s) te bepalen die zullen plaatsvinden na het overlijden van de houder van de pensioenrekening. IRA-eigenaren kunnen hun begunstigde kiezen en federale wetten verbieden dat accounts voor onbepaalde tijd doorgaan.
Disclaimer Vertrouwen en erfenis
Disclaimer trusts kunnen, samen met andere trusts, uitdagingen met betrekking tot overerving met zich meebrengen. Deze worden meestal duidelijk uiteengezet in het testament van een concessieverlener; als een testament echter niet is afgerond op het moment van overlijden, blijkt het veel gecompliceerder te zijn om de rechtmatige erfgenamen te bepalen.
In de meeste landen zijn erfenissen belastbaar. Een successierechten is over het algemeen onderscheiden van een goed belasting : een erfenis belasting zou hebben tot doel de erfgenaam die de erfenis heeft gekregen belasten, terwijl een landgoed belasting zou van toepassing zijn op de activa van de nalatenschap.