Definitie dividendbelastingkrediet
Wat is het dividendbelastingkrediet?
Het dividendbelastingkrediet is het bedrag dat een Canadese ingezetene toepast op zijn of haar belastingverplichting over het gebruteerde deel van dividenden ontvangen van Canadese bedrijven. De bruto-up en het dividendbelastingkrediet zijn van toepassing op particulieren, niet op vennootschappen.
Belangrijkste leerpunten
- Canadese ingezetenen vragen dividendbelastingkredieten aan tegen belastingverplichtingen op het gebruteerde deel van dividenden die van Canadese bedrijven worden ontvangen.
- Bruto- en dividendbelastingkortingen zijn alleen van toepassing op particulieren.
- Vaak zijn er federale en provinciale belastingverminderingen.
Inzicht in het dividendbelastingkrediet
De in aanmerking komende dividenden die een persoon van Canadese bedrijven ontvangt, worden vanaf 2018 met 38% “gebruteerd”. Om dividenden officieel te laten erkennen als in aanmerking komende dividenden, moeten ze worden aangemerkt als in aanmerking komend door het bedrijf dat het dividend uitkeert. Het bruto uppercentage voor niet-in aanmerking komende dividenden bedraagt vanaf 2019 15%. Beschouw een brutering als een verhoging om rekening te houden met toepasselijke belastingen.
Als een bedrijf bijvoorbeeld $ 20 dividenden per aandeel betaalt, ontvangen beleggers $ 20 x 1,38 = $ 27,60 per aandeel, wat betekent dat hun dividenden na belastingen $ 20 per aandeel bedragen. Het gebruteerde bedrag wordt als belastbaar inkomen opgenomen in het formulier inkomstenbelasting van de belastingplichtige. Zowel de Canadese federale als de provinciale overheden verlenen individuen vervolgens een belastingvermindering die gelijk is aan een percentage van het gebruteerde bedrag, wat helpt om de feitelijk verschuldigde belasting te verminderen .
38%
Het bedrag dat de in aanmerking komende dividenden die een persoon ontvangt van Canadese bedrijven, wordt vanaf 2018 “gebruteerd”.
Laten we bijvoorbeeld aannemen dat Susan Smith een effectief belastingtarief van 25% heeft. Ze ontvangt $ 250 aan in aanmerking komende dividenden en $ 200 aan niet-in aanmerking komende dividenden tijdens het belastingjaar 2018. Om het federale dividendbelastingkrediet te berekenen, moet ze de totale dividenden die ze ontvangt, bruteren met het percentage dat is gespecificeerd door de Canada Revenue Agency (CRA). In dit geval zijn de percentages 38% voor in aanmerking komende dividenden en 15% voor niet-in aanmerking komende dividenden.
- = ($ 250 x 1,38) + ($ 200 x 1,15)
- = $ 345 + $ 230
- = $ 575
Dit betekent dat Susan $ 575 als belastbaar inkomen rapporteert. Aangezien haar effectieve belastingtarief 25% is, bedraagt haar belasting over dit inkomen:
- = $ 575 x 0,25
- = $ 143,75
Het federale dividendbelastingkrediet als percentage van de belastbare dividenden bedraagt 15,0198% voor in aanmerking komende dividenden en 9,0301% voor niet-in aanmerking komende dividenden. Haar dividendbelastingkrediet op federaal niveau zal zijn:
- = ($ 345 x 0,150198) + ($ 230 x 0,090301)
- = $ 51,82 + $ 20,77
- = $ 72,59