IRS-inbeslagnames: kan het u overkomen?
Belastingbetalers die in eerste instantie niet in staat zijn om hun belasting te betalen, kunnen eerst enkele mededelingen per post verwachten, samen met een reeks instructies waarin hun rechten als belastingbetaler worden uitgelegd. Hoe lastig het ook mag lijken, dit probleem kan vaak worden opgelost met een afbetalingsplan met behulp vanformulier 9465.
Maar belastingbetalers die grote saldi op hun belastingaangifte verschuldigd zijn en weigeren te communiceren met de Internal Revenue Service (IRS), worden uiteindelijk geconfronteerd met de mogelijkheid om een pandrecht of heffing te krijgen op een deel of al hun eigendommen. Hier leest u hoe dit proces werkt en hoe u het kunt vermijden.
Belangrijkste leerpunten
- De Internal Revenue Service heeft de bevoegdheid om een pandrecht of heffing op een deel of al uw eigendommen te vestigen als u achterstallige belastingen verschuldigd bent.
- Fiscale pandrechten voorkomen dat een persoon zijn eigendom verkoopt totdat de schuld volledig is betaald.
- Met heffingen kan de IRS beslag leggen op uw eigendom en het verkopen, waarna de opbrengst wordt toegepast op het openstaande saldo.
- De IRS heeft een lijst met activa die zijn vrijgesteld van inbeslagneming.
- Onderhandel een regeling met de IRS of neem, als al het andere faalt, contact op met de Taxpayer Advocate Service om namens u in te grijpen.
Fiscale pandrechten
Een federaal belastingrecht is een openbare kennisgeving dat iemand achterstallige belastingen verschuldigd is aan de IRS. Het geeft de IRS de bevoegdheid om beslag te leggen op alle opbrengsten van de verkoop van onroerend goed dat eigendom is van een delinquente belastingbetaler. De regels met betrekking tot fiscale pandrechten worden uiteengezet in sectie 6321 van de Internal Revenue Code (IRC).
Belastingrechten voorkomen dat delinquente belastingbetalers hun eigendom met een duidelijke titel verkopentotdat de IRS volledig is betaald. Verder volgt het pandrecht het onroerend goed en niet de belastingbetaler / eigenaar. Dit betekent dat iedereen die de pech heeft om het actief van de belastingbetaler te kopen, ook het pandrecht zal erven. Dan heeft de IRS twee mensen die hij voor zijn geld kan achterhalen.4
Er zijn twee soorten fiscale pandrechten. De eerste is een stil automatisch pandrecht en de andere betreft een kennisgeving die door de IRS wordt verzonden naar het kantoor van de recorder in het land van verblijf van de belastingbetaler. Deze laatste wordt vermeld door kredietbeoordelingsbureaus en heeft een aanzienlijke negatieve invloed op de kredietscore van een persoon.
De enige manier waarop een retentierecht kan worden vrijgegeven, is door volledige betaling plus rente en boetes. Andere opties zijn onder meer een faillissement of een compromisaanbod. Het verstrijken van het tijdstatuut voor belastinginning kan ook het retentierecht vrijgeven.
Aanspreken en vermijden van een belastingrecht
Belastingbetalers kunnen protesteren tegen een belastingrecht bij het IRS Office of Appeals. Ze moeten proberen eerst contact op te nemen met de manager van de eenheid die het pandrecht indient. Als dat het retentierecht niet verhindert, moeten ze formulier 9423 (het verzoek tot incasso) opsturen naar het incassobureau. Een beroepsfunctionaris beslist binnen drie werkdagen over de zaak van de belastingplichtige.
Opgemerkt moet worden dat deze stappen zelden een retentierecht voorkomen. Belastingbetalers die kennisgevingen van pandrechten ontvangen, dienen onmiddellijk contact op te nemen met de IRS of de Taxpayer Advocate Service (TAS) en hun best te doen om hen ervan te overtuigen dat het posten van het pandrecht niet in hun beste belang is, omdat het uw credit score zal verlagen en daardoor uw bekwaamheid zal verstoren. om uw belastingen te betalen door middel van bijvoorbeeld een lening.
De Taxpayer Advocate Service is een onafhankelijk bureau dat beschikbaar is voor alle belastingbetalers die zelf niet tot een oplossing kunnen komen met de IRS.
Belastingbetalers met pandrechten op verschillende eigendommen kunnen er verstandig aan doen om de IRS te verzoeken het pandrecht op een van hen vrij te geven, zodat het kan worden verkocht om belastinggeld in te zamelen. De IRS zal dit verzoek meestal inwilligen.
Zodra aan een retentierecht is voldaan, moet de IRS binnen 30 dagen na betaling een kennisgeving van vrijgave van pandrecht geven. Als er geen vrijgave wordt afgegeven, moet de belastingbetaler contact opnemen met de IRS Centralized Lien Processing Department in Cincinnati.
Belastingheffingen
Als de IRS geen onbetaalde belastingen met een pandrecht kan terugkrijgen, is de volgende stap het heffen van het vermogen van de belastingbetaler. Een heffing is de feitelijke inbeslagname van activa van belastingbetalers door de IRS. Dit is de laatste methode om belasting te heffen wanneer alle andere pogingen om belasting te innen zijn mislukt.
Kennisgevingen van belastingheffing worden doorgaans afgegeven aan werkgevers en financiële instellingen van delinquente belastingbetalers. Niet alle belastingplichtigen aan wie een heffingsbevel wordt uitgereikt, krijgen echter ook daadwerkelijk beslag op hun vermogen. Verschillende factoren, zoals de woonplaats en het betalingsverleden van de belastingplichtige, bepalen de kans dat dit ook daadwerkelijk gebeurt.
De regels en procedures voor vermogensheffingen worden uiteengezet in sectie 6330 van de Internal Revenue Code. De belastingdienst moet de belastingplichtige een schriftelijke kennisgeving van voornemen tot heffing bezorgen, samen met een uitleg van het recht om in beroep te gaan, ten minste 30 dagen voordat actie wordt ondernomen.
Vrijgestelde activa
Hoewel de IRS de bevoegdheid heeft om beslag te leggen op de meerderheid van de activa van een belastingbetaler, kan ze niet alles aannemen. Het volgende is een lijst met items die verboden zijn voor de IRS (vanaf 2020):
- Basic kleding
- Tot $ 6.250 aan persoonlijke spullen
- Tot $ 3.125 aan educatieve, handels- of professionele leerboeken en apparatuur
- Werkloosheidsuitkering
- Niet afgeleverde post
- Voordelen van de Railroad and Congressional Medal of Honor
- Compensatie en ondersteuning van werknemers op grond van de Wet op het partnerschap voor beroepsopleiding
- Kinderbijslag
- Minimum vrijstelling voor het salaris of andere lonen aan de fundamentele kosten van levensonderhoud te betalen
- Sociale zekerheid en welzijn
De IRS kan ook lonen versieren, maar niet allemaal. De belastingbetaler moet genoeg van elk salaris hebben om van te leven. Belastingbetalers met een laag inkomen of mensen met veel afhankelijke personen kunnen worden vrijgesteld van beslaglegging. Zodra een loonheffing is ingevoerd, blijft deze echter van kracht totdat alle achterstallige belastingen volledig zijn betaald.
Hoewel auto’s niet op de lijst staan, kunnen belastingbetalers die afhankelijk zijn van hun auto om naar het werk te gaan, de belastingdienst er meestal van overtuigen om ze niet mee te nemen. Dat komt omdat ze misschien niet in staat zijn om naar hun werk te pendelen en geld te verdienen om hun belasting te betalen. De IRS kan ook beslag leggen op pensioenrekeningen en woningen, maar doet dit alleen als laatste redmiddel.
Wanneer al het andere faalt
Belastingbetalers kunnen met de IRS onderhandelen door een betalingsregeling op te zetten of door een actief te verkopen. Een compromisaanbod kan werken, maar drastischer maatregelen zoals faillissement of verandering van werkgever kunnen ook nodig zijn.
Belastingbetalers kunnen ervoor kiezen om bepaalde activa aan andere familieleden te schenken of over te dragen om inbeslagname door de IRS te voorkomen. Als u papieren tegoeden in safeloketten stopt met een eigen fiscaal nummer, kunnen ze vaak buiten bereik blijven. Belastingbetalers kunnen ook proberen de IRS aan te tonen dat een actief dat in beslag wordt genomen, weinig waarde heeft. Maar de meest effectieve strategie bij het omgaan met heffingen is om de IRS ervan te overtuigen dat de heffing direct financiële problemen zal veroorzaken die het alleen maar moeilijker maken om de belasting te betalen.
De IRS-veiling
Zodra de IRS uw bezittingen in beslag neemt, verkoopt deze deze op een IRS- veiling aan de hoogste bieder. Belastingbetalers kunnen blijven onderhandelen met de IRS tot het daadwerkelijke biedproces begint.
Activa die op een veiling worden verkocht, moeten ten minste tegen de reële marktwaarde worden verkocht. Een huis van $ 400.000 kan bijvoorbeeld niet voor $ 100.000 worden verkocht. In sommige gevallen kan echter een beoordeling vereist zijn om dit af te dwingen.
Het komt neer op
De IRS heeft een aanzienlijke bevoegdheid om pandrechten en heffingen uit te vaardigen tegen belastingbetalers die weigeren hun belastingaanslagen te betalen. Dit kan in veel gevallen een zeer effectief middel zijn om belasting te innen, maar belastingbetalers hebben ook tijdens deze procedure rechten.
Er zijn veel strategieën die kunnen worden gebruikt om te voorkomen of te vertragen dat de IRS persoonlijke en zakelijke activa in beslag neemt. Raadpleeg uw financieel adviseur of een gekwalificeerde belastingadvocaat voor meer informatie.