Estate Planning voor Canadezen - KamilTaylan.blog
24 juni 2021 13:14

Estate Planning voor Canadezen

Bij vermogensplanning hoeven Canadezen niet te kampen met successierechten zoals Amerikaanse burgers dat doen. Wat veel mensen zich echter niet realiseren, is dat er een “vermeende beschikkingsbelasting ” van toepassing is wanneer u overlijdt. In dit artikel geven we tips om de blootstelling van uw nalatenschap aan deze belasting tot een minimum te beperken en om uw nalatenschapsplan te structureren om ervoor te zorgen dat uw begunstigden het vermogen krijgen dat u voor hen van plan bent.

Belangrijkste leerpunten

  • Canada’s veronderstelde beschikkingsbelasting, die vergelijkbaar is met de successierechten in de VS, wordt uitgesteld wanneer activa worden overgedragen aan of gehouden in een trust voor echtgenoten voor een langstlevende echtgenoot.
  • Door een trust te creëren, kunt u activa overdragen terwijl u nog leeft, waardoor erfrechtkosten worden vermeden wanneer u overlijdt.
  • Als u overlijdt zonder testament, bepaalt de Canadese provincie waarin u woonde hoe uw vermogen wordt verdeeld.

Belastingen en vermogensplanning

De zogenoemde beschikkingsbelasting wordt zo genoemd omdat uw beleggingen bij overlijden worden geacht te zijn verkocht. Eventuele meerwaarden die door hun verkoop worden veroorzaakt, worden opgenomen in een definitieve aangifte inkomstenbelasting die wordt ingediend in het jaar van uw overlijden. Een definitieve belastingaangifte omvat ook de waarde van eventuele pensioenrekeningen en inkomsten ontvangen uit aandelen, obligaties, onroerendgoedbeleggingen en zelfs opbrengsten uit levensverzekeringen in het jaar van overlijden, vanaf 1 januari tot de datum van overlijden.2

Met Canadese federale inkomstenbelastingtarieven tot 33% in 2019, kan deze uiteindelijke belasting aanzienlijk zijn. Provinciale belastingen en erfrechtvergoedingen zijn ook van toepassing.(Het overslaan van erfrechtkosten is echter mogelijk met een goede planning vooraf.)3

Het goede nieuws is dat de belasting wordt uitgesteld als de activa worden overgedragen aan een langstlevende echtgenoot, in plaats van verkocht of anderszins niet opgeëist. Belastingen worden uitgesteld, zelfs als de activa in een trust voor echtgenoten worden gehouden, die inkomsten verschaft aan de langstlevende echtgenoot. Als de echtgenoot de activa verkoopt, is de belasting echter van toepassing. Wanneer de echtgenoot overlijdt en de activa worden overgedragen aan andere erfgenamen, is 50% van de meerwaarden van aandelen, obligaties, onroerendgoedbeleggingen en andere activa belastbaar tegen het tarief van de personenbelasting.4

De regering van Canada heeft ook speciale regels die van toepassing zijn op af te schrijven goederen, afhankelijk van de opbrengst of de veronderstelde opbrengst van de beschikking op het moment van overlijden van het individu, als het niet aan een echtgenoot wordt overgelaten.

Waarom het belangrijk is om een ​​testament te maken

“Niets is zeker dan dood en belastingen”, luidt het oude gezegde (toegeschreven aan de Amerikaanse grondlegger Benjamin Franklin). Hoewel u geen van deze twee onvermijdelijke gebeurtenissen kunt beheersen, kunt u een testament opstellen om ervoor te zorgen dat uw financiële zaken worden beheerd volgens uw wensen, zodra u dit niet langer kunt doen vanwege arbeidsongeschiktheid of overlijden.

Zonder geldig testament wordt u geacht te zijn overleden in de darm. Als dat in Canada gebeurt, bepaalt de provincie waarin u woonde hoe uw vermogen wordt verdeeld, ongeacht uw wensen. Volgens de wetten van overlijden verdeelt de provincie doorgaans de eerste $ 50.000 aan waarde aan een langstlevende echtgenoot, en verdeelt vervolgens de rest tussen de echtgenoot en de kinderen. Als u geen langstlevende echtgenoot of kinderen heeft, zijn uw ouders de volgende in de rij om uw vermogen te ontvangen, gevolgd door eventuele broers en zussen.

Testamentloos sterven leidt ook tot vertragingen en extra kosten. De rechtbank benoemt een bewindvoerder om als executeur van de nalatenschap te dienen. Bovendien moeten alle activa die worden uitgekeerd aan kinderen jonger dan 19 jaar worden doorgegeven aan een gebonden voogd of aan de openbare trustee. Het benoemen van deze beheerders is zowel duur als tijdrovend.

Laatste wil en testament

Het doel van het laatste testament is om een ​​persoon die u als executeur kiest, instructies te geven over hoe u wilt dat uw vermogen na uw overlijden wordt verdeeld. Het geeft meestal geen aanwijzingen over uw begrafenis of begrafenis, omdat het meestal pas na de begrafenis wordt geopend, wanneer de erfgenamen samenkomen om het testament voor te lezen.

Volmacht

Een volmacht geeft de persoon van uw keuze de bevoegdheid om uw financiële zaken te beheren als u niet meer in staat bent ze zelf te beheren. Het geeft deze persoon, aangeduid als uw agent of advocaat, de bevoegdheid om dagelijkse taken uit te voeren zoals:

  • Rekeningen betalen
  • Belastingaangiftes indienen
  • E-mail openen
  • Bankieren
  • Praten met accountants en advocaten
  • Voor huisdieren zorgen
  • Namens u stemmen

Zonder een volmacht heeft uw echtgenoot geen wettelijke bevoegdheid om een ​​aantal belangrijke taken voor u uit te voeren als u arbeidsongeschikt wordt.

Levende wil

Een levend testament geeft zorg / geestelijke volmacht aan een persoon naar keuze. Het geeft deze persoon, die optreedt als uw gemachtigde of advocaat, de bevoegdheid om de medische behandeling die u wenst uit te voeren als u niet in staat bent uw wensen kenbaar te maken. Het document vertelt artsen, familieleden en de rechtbanken uw wensen voor levensondersteuning en andere medische procedures als u hersendood, bewusteloos, terminaal ziek of anderszins niet in staat zou zijn om te communiceren.

Een levend testament geeft in wezen de door jou gekozen agent de macht om te kiezen of hij al dan niet “de stekker eruit trekt” of om je lot voor je te bepalen, maar de waarde ervan is discutabel. Euthanasie is niet legaal volgens sectie 215 van het Canadese Wetboek van Strafrecht, en het testament heeft geen legale status. Het Canadese Handvest van Rechten werpt echter vraagtekens op de grondwettigheid van dit deel van het Wetboek van Strafrecht door iedereen het recht te geven op “veiligheid van de persoon en het recht om niet daarvan te worden beroofd.6

Hoe een trust de vermogensplanning vereenvoudigt

Een testament zorgt ervoor dat uw erfgenamen precies krijgen wat u wilt dat ze krijgen, maar een trust kan het proces van overdracht van deze activa aan uw erfgenamen vereenvoudigen. Het belangrijkste verschil tussen de twee is dat het vertrouwen u in staat stelt activa over te dragen aan begunstigden wanneer u nog in leven bent, terwijl een testament uw vermogen overdraagt ​​wanneer u overlijdt.

Een trust is een juridische entiteit die een deel van of al uw activa bezit, zoals bankrekeningen, onroerend goed, aandelen, obligaties, beleggingsfondsen en privébedrijven. De voorwaarden van een trust zijn juridisch bindender dan die van een gewoon testament, dat voor een rechtbank kan worden aangevochten om te bepalen of het voldoet aan de ‘morele verplichting’ van de overledene. Met een trust kunt u ook het erfrechtproces vermijden, waarbij de inhoud van uw testament openbaar wordt gemaakt.

Soorten trusts

Het belangrijkste type vertrouwen bij vermogensplanning is een herroepbaar levend vertrouwen, zo genoemd omdat u de voorwaarden van het vertrouwen op elk moment tijdens uw leven kunt wijzigen of intrekken. De trust geeft de trustees instructies over hoe u uw vermogen aan begunstigden kunt verdelen terwijl u leeft, na uw overlijden of als u daartoe niet in staat bent.

Zowel u als uw echtgenoot kunnen trustees zijn en de activa van de trust beheren. Dit kenmerk van een levend vertrouwen kan bijvoorbeeld van belang zijn als een familiebedrijf in een trust is geplaatst en u enige controle over zijn activiteiten wilt behouden. Wanneer een echtgenoot overlijdt, blijft de langstlevende echtgenoot trustee, maar het vertrouwen wordt onherroepelijk omdat er slechts beperkte wijzigingen in de voorwaarden kunnen worden aangebracht. 

Aangezien het inkomen uit door trust aangehouden activa belastbaar is tegen Canadese trustbelastingtarieven, zijn levende trusts niet zo populair in Canada als in de VS, waar het inkomen wordt belast tegen uw persoonlijke inkomstenbelastingtarief.7 Een levende trust opgericht na 17 juni 1971 is onderworpen aan belasting over alle inkomsten tegen het hoogste marginale belastingtarief in de provincie van de woonplaats. Daarentegen wordt een testamentaire trust, die pas na overlijden actief is, belast tegen het persoonlijke provinciale belastingtarief.

Bovendien worden activa die worden overgedragen naar of uit een Canadese trust over het algemeen behandeld alsof ze zijn verkocht, en worden ze vanaf de aankoopdatum belast op elke waardestijging (waardestijging). Twee relatief recente truststructuren, het alter ego-vertrouwen en het joint-echtpaarvertrouwen, stellen u echter in staat om belasting op vermogenswinst te vermijden.

Het komt neer op

Kortom, om ervoor te zorgen dat uw vermogen wordt verdeeld zoals u dat wilt, heeft u een testament en testament nodig, en misschien wilt u ook een testament, een volmacht en een trust overwegen.

 

Related Posts