Expat

Belangrijkste leerpunten

• Een expat is iemand die zijn land van herkomst heeft verlaten om in een ander land te gaan wonen.
• Expats kunnen het huis verlaten om werkredenen, waaronder arbeidsmigranten die op zoek zijn naar meer lucratieve banen in een ander land.
• Expats kunnen een tijdje in het buitenland wonen of volledig afstand doen van hun staatsburgerschap van het ene land ten gunste van een ander.
• Met pensioen gaan in het buitenland wordt een steeds populairdere optie.
• De IRS kan een ontheemdingbelasting heffen op personen die afstand doen van hun staatsburgerschap, meestal op basis van de waarde van het eigendom of inkomen van een belastingbetaler in de Verenigde Staten.

Populaire pensioenbestemmingen zijn onder meer landen in Midden-Amerika, het Caribisch gebied en delen van Azië.

Een veelvoorkomende keuze voor een gepensioneerde expat is tussen permanente verblijfsvergunning en dubbele nationaliteit. Merk op dat noch dubbele nationaliteit noch ingezetenschap u belet om  elk jaar een Amerikaanse  belastingaangifte in te dienen. Het is zowel verrassend als lastig, maar Amerikanen moeten nog steeds inkomstenbelasting betalen, waar ze ook wonen, en ze zijn het verschuldigd, ongeacht waar hun inkomen werd verdiend.

Mogelijk moet u ook een aangifte inkomstenbelasting indienen in het land waar u woont, hoewel de meeste het bedrag aftrekken dat Amerikaanse ingezetenen aan de VS betalen via verdragen die dubbele belasting minimaliseren.

Als je een gepensioneerde of bijna gepensioneerde bent die op het hek zit, staat je voor een moeilijke beslissing die wat onderzoek en onderzoek vereist – en misschien een reis naar het buitenland (of meerdere) om de wateren te testen voordat je beslissingen neemt.

Uitsluiting van buitenlands inkomen

Voor Amerikanen die als expats in het buitenland werken, is het naleven van de Amerikaanse inkomstenbelastingregels een extra uitdaging en financiële last, omdat de VS hun burgers belast op in het buitenland verdiend inkomen. Om dubbele belasting op het inkomen van expats te voorkomen, bevat de Amerikaanse belastingwetgeving echter bepalingen die helpen om de belastingplicht te verminderen. Belastingen die in het buitenland worden betaald, kunnen worden gebruikt als een belastingvermindering in de VS, die deze verlaagt wanneer ze worden toegepast op de belastingaanslag van de expat.

De Foreign Earned Income Exclusion (FEIE), bijvoorbeeld, stelt expats in staat om een ​​bepaald bedrag van hun buitenlandse inkomen, dat wordt geïndexeerd aan de inflatie, uit te sluiten van hun belastingaangifte. Voor 2019 is dit bedrag $ 105.900. Een expat die bijvoorbeeld $ 180.000 verdient met zijn baan in een vreemd land dat belastingvrij is, hoeft alleen Amerikaanse federale inkomstenbelasting te betalen over $ 180.000 – $ 105.900 = $ 74.100.

Buitenlands belastingkrediet

De FEIE is niet van toepassing op huuropbrengsten of beleggingsopbrengsten. Daarom moeten alle inkomsten uit rente of vermogenswinsten uit beleggingen worden gerapporteerd aan de IRS. De Foreign Tax Credit (FTC) is een bepaling die ervoor zorgt dat expats niet dubbel worden belast over hun vermogenswinst. Stel bijvoorbeeld dat een expat valt in de 35% inkomstenbelasting belastingschijf in de VS Dit betekent dat zijn lange termijn meerwaarde op een investering wordt belast tegen 15%.4

Aangezien de FTC een dollar voor dollarkrediet verstrekt tegen belastingen die aan het buitenland worden betaald, zou de expat, als hij 10% belasting zou betalen aan het land waar hij werkt, slechts 5% belasting aan de VS hoeven te betalen. Evenzo als hij geen belasting betaalt aan het buitenland is hij de volledige 15% belasting verschuldigd aan de Amerikaanse regering. Als de inkomstenbelasting die aan een buitenlandse overheid wordt betaald veel hoger is dan het bedrag van het krediet (omdat het buitenlandse belastingtarief ver boven het Amerikaanse tarief lag), zal de expat dat bedrag verbeuren. Het krediet kan echter naar de toekomst worden overgedragen.

Expatbelasting

Een persoon die afstand heeft gedaan van zijn / haar staatsburgerschap in zijn / haar thuisland en naar een ander land verhuist, wordt voor belastingdoeleinden ook wel een expatriate genoemd en is onderworpen aan een exitheffing die bekend staat als expatriation tax.

Volgens de Internal Revenue Service (IRS) zijn de bepalingen inzake ontheemdingbelasting van toepassing op Amerikaanse staatsburgers die afstand hebben gedaan van hun staatsburgerschap en langdurig ingezetenen die hun Amerikaanse verblijfsvergunning hebben beëindigd voor belastingdoeleinden, als een van de belangrijkste doelen van de actie het ontwijken is van Amerikaanse belastingen. Deze emigratiebelasting is van toepassing op natuurlijke personen die:

• Een nettowaarde hebben van minimaal $ 2 miljoen op de datum van ontheemding of beëindiging van het verblijf
• Een gemiddelde jaarlijkse netto-inkomstenbelastingverplichting hebben die meer is dan $ 168.000 (vanaf 2019) gedurende de vijf jaar die eindigen vóór de datum van ontheemding of beëindiging van het ingezetenschap
• Certificeer (of kan) geen vijf jaar Amerikaanse belastingnaleving voor de vijf jaar voorafgaand aan de datum van hun ontheemding of beëindiging van hun ingezetenschap