Expatbelasting
Wat is een ontheemdingstaks?
Een ontheemdingbelasting is een overheidstoeslag die in rekening wordt gebracht aan personen die afstand doen van hun staatsburgerschap, meestal gebaseerd op de waarde van het eigendom van een belastingbetaler. In de Verenigde Staten zijn de bepalingen inzake ontheemdingbelasting onder Sectie 877 en Sectie 877A van de Internal Revenue Code (IRC) van toepassing op Amerikaanse staatsburgers die hun staatsburgerschap opgeven en langdurig ingezetenen die hun status als ingezetene van de VS beëindigen voor federale belastingdoeleinden. Afhankelijk van de datum waarop een persoon is geëxpatrieerd, gelden andere regels.
Belangrijkste leerpunten
- Een ontheemdingbelasting is een overheidstoeslag die in rekening wordt gebracht aan personen die afstand doen van hun staatsburgerschap, meestal gebaseerd op de waarde van het eigendom van een belastingbetaler.
- In de Verenigde Staten zijn de bepalingen inzake ontheemdingbelasting onder Sectie 877 en Sectie 877A van de Internal Revenue Code (IRC) van toepassing op Amerikaanse staatsburgers die hun staatsburgerschap opgeven en langdurig ingezetenen die hun status als ingezetene van de VS beëindigen voor federale belastingdoeleinden.
- Belastingregels voor ontheemding in de VS zijn van toepassing op mensen die zich op of na 17 juni 2008 permanent in het buitenland hebben gevestigd.
Inzicht in de ontheemdingstaks
Belastingregels voor expats in de VS zijn van toepassing op mensen die zich permanent in het buitenland hebben gevestigd op of na 17 juni 2008. Deze regels zijn van toepassing op iedereen die expatriates met een nettowaarde van meer dan $ 2 miljoen, niet bevestigt dat ze voldoen aan de Amerikaanse belastingwetgeving voor de vijf jaren voorafgaand aan hun ontheemding, of die over een bepaald bedrag een jaarlijkse netto-inkomstenbelasting hebben voor de vijf voorgaande jaren. Dit bedrag verandert elk jaar op basis van inflatie, maar was in 2020 $ 171.000.
Expatbelastingen zijn niet overal ter wereld gebruikelijk. Alleen de VS en Eritrea heffen inkomstenbelasting op burgers die zich in het buitenland vestigen. Sommige andere landen, zoals Canada, hebben een vertrekbelasting voor emigranten naar andere landen, hoewel dit verschilt van een expatriation tax.
De ontheemdingstaks in de VS is gebaseerd op de waarde van het onroerend goed van een individuele belastingbetalerop de dag vóór hun ontheemding. De IRS houdt rekening met de reële marktwaarde van het onroerend goed van belastingbetalers alsof belastingbetalers hun bezittingen hebben geliquideerd en al hun bezittingen op deze dag hebben verkocht. Het verschil tussen de reële marktwaarde en wat een bepaalde belastingbetaler voor een onroerend goed heeft betaald, is een nettowinst onder de belasting. Evenzo worden eventuele verliezen op dezelfde manier in aanmerking genomen. Elke winst van meer dan $ 737.000 (limiet voor 2020), een aantal dat regelmatig wordt aangepast voor inflatie, is onderhevig aan belasting.
Omdat veel mensen die expatriates dit doen om belastingwetten met betrekking tot hun activa te vermijden, legt de IRS zwaardere fiscale implicaties op voor expats. De ontheemdingbelasting is niet van toepassing op personen die aan de minister van Financiën bewijzendat hun reden voor ontheemding niet is om belasting te ontduiken, zoals een persoon met een dubbele nationaliteit die ervoor kiest om van een ander land een vaste verblijfplaats te maken.
De IRS legt nog steeds sancties op aan iedereen die geen ontheemdingformulier heeft ingediend zoals vereist. Gedekte expats moeten formulier 8854 indienen. De IRS informeert mensen die dit formulier niet indienen, zoals vereist, dat ze in overtreding zijn en mogelijk een boete van $ 10.000 krijgen.