Fiscaal agent
Wat is een fiscaal agent?
Een fiscaal agent is een organisatie, zoals een bank of trustmaatschappij, die optreedt namens een andere partij die verschillende financiële taken uitvoert. Een fiscaal agent kan helpen bij de terugbetaling van obligaties of coupons, belastingkwesties afhandelen, verloren of beschadigde effecten vervangen en diverse andere financiële taken uitvoeren.
Belangrijkste leerpunten
- Een fiscaal agent is een derde partij die namens een andere partij diverse financiële en administratieve taken afhandelt.
- Fiscale agenten, vaak een bank of trustmaatschappij, worden vaak gebruikt door non-profitorganisaties of liefdadigheidsinstellingen die niet de ervaring of capaciteit hebben om bepaalde financiële taken zonder hulp uit te voeren.
- Omdat fiscale agenten meestal de financiën van filantropische organisaties afhandelen, heeft de IRS strikte richtlijnen opgesteld om ervoor te zorgen dat ze hun fiscale status behouden en de regels niet overtreden.
Hoe fiscale agenten werken
Fiscale agenten (of fiscale sponsors) worden het vaakst gezien in de non-profitsector. Veel non-profitorganisaties hebben niet veel ervaring met het beheren van de administratieve aspecten van een bedrijf, terwijl andere niet de vereiste 501 (c) (3) -status hebben die nodig is om er legaal een te runnen. In beide gevallen kan een fiscaal agent helpen door beperkt financieel en juridisch toezicht te houden op groepen en individuen. Degenen die een fiscaal agent zoeken, moeten echter hun huiswerk maken, aangezien de IRS regels voor dergelijke regelingen lastig kunnen zijn.
Het concept van “fiscaal agentschap” verwijst naar de regeling van een gevestigde liefdadigheidsinstelling om op te treden als juridisch agent voor een project dat wordt uitgevoerd met een andere niet-vrijgestelde organisatie. Een fiscaal agent behoudt echter niet de discretie en controle die een fiscale sponsoring definieert. Volgens het agentuurrecht handelt de agent (van belasting vrijgestelde organisatie) namens de opdrachtgever (project), die het recht en de wettelijke plicht heeft om de activiteiten van de agent te leiden en te controleren.
Fiscale agenten versus fiscale sponsors
Het belangrijkste verschil tussen een fiscale sponsoring en een fiscale agentschapsregeling is dat fondsen die zijn bijgedragen aan een niet-vrijgesteld project met een fiscale sponsor fiscaal aftrekbaar zijn voor de schenker en fondsen die worden bijgedragen aan een project met een fiscaal agent niet. Veel organisaties zijn van plan fiscale sponsoring te vormen, zodat ze fiscaal aftrekbare bijdragen kunnen verhogen, maar in de meeste gevallen zal hun regeling niet voldoen aan de IRS-criteria voor een fiscale sponsoring.
Een fiscale sponsoring beschrijft een relatie tussen een non-profitorganisatie met de 501 (c) (3) belastingvrije status en een project dat wordt uitgevoerd door een afzonderlijke organisatie, groep of persoon die geen 501 (c) (3) -status heeft. Fiscale sponsoring stelt de vrijgestelde sponsor in staat om namens het project beperkte middelen te accepteren voor het gesponsorde project. De sponsor aanvaardt op zijn beurt de verantwoordelijkheid om ervoor te zorgen dat de fondsen op de juiste manier worden besteed om de projectdoelen te bereiken. Deze regeling is nuttig voor nieuwe liefdadigheidsinspanningen die ‘de wateren willen testen’ alvorens te beslissen of ze een onafhankelijke entiteit willen vormen of een ander tijdelijk project of een coalitie die op zoek is naar een neutrale partij om fondsen te beheren.
Er zijn verschillende modellen van fiscale vertegenwoordiging en fiscale sponsoring. Daarom is het belangrijk dat de betrokken partijen de aard van hun relatie goed begrijpen en dit aangeven in een schriftelijke overeenkomst.