Doorstroom-entiteit
Wat is een doorstroomentiteit?
Een doorstroomentiteit is een juridische bedrijfsentiteit die inkomsten doorgeeft aan de eigenaren en / of investeerders van het bedrijf. Doorstroomentiteiten zijn een veelgebruikt instrument om belasting te beperken door dubbele belasting te vermijden. Alleen de investeerders of eigenaren worden belast over de inkomsten, niet de entiteit zelf.
Belangrijkste leerpunten
- Een doorstroom (pass-through) entiteit is een juridische bedrijfsentiteit die inkomsten doorgeeft aan de eigenaren en / of investeerders van het bedrijf.
- Doorstroomentiteiten zijn een veelgebruikt instrument om belasting te beperken door dubbele belasting te vermijden.
- Bij doorstroomentiteiten wordt het inkomen alleen belast tegen het individuele belastingtarief van de eigenaar voor het gewone inkomen.
Inzicht in een doorstroomende entiteit
De inkomsten die door een doorstroomentiteit worden gegenereerd, worden behandeld als inkomsten van de investeerders of eigenaren. Dit betekent dat belasting wordt doorgegeven aan de belastingaangifte van eigenaren, en dus doorstroomentiteiten worden voor belastingdoeleinden beschouwd als niet-entiteiten omdat ze niet worden belast.
Een doorstroomeenheid wordt ook wel een doorstroomeenheid genoemd.
Bedrijven die zijn opgezet als doorstroom zijn niet onderworpen aan vennootschapsbelasting. In plaats daarvan betalen ze belasting over het bedrijfsinkomen alsof het een persoonlijk inkomen is. Bovendien kunnen de eigenaren verliezen van het bedrijf verrekenen met hun persoonlijk inkomen. Hoewel doorstromingen voor belastingdoeleinden als niet-entiteiten worden beschouwd, vereist de Amerikaanse wet nog steeds dat doorstroomentiteiten een jaarlijkse K-1-verklaring indienen.
Hoewel doorstroombedrijven over het algemeen te maken hebben met dezelfde belastingregels als C-bedrijven voor voorraadboekhouding, afschrijvingen en andere voorzieningen die van invloed zijn op de waardering van bedrijfswinsten, verschillen beide bedrijfsentiteiten doordat doorstroomentiteiten slechts één keer worden belast.
Aan de andere kant zijn C-bedrijven onderworpen aan dubbele belasting – inkomsten worden eerst belast tegen het vennootschapsbelastingtarief en vervolgens opnieuw belast wanneer ze als dividenden aan aandeelhouders worden uitgekeerd of wanneer aandeelhouders vermogenswinsten realiseren die voortvloeien uit ingehouden winsten. Bij doorstroomentiteiten wordt het inkomen alleen belast tegen het individuele belastingtarief van de eigenaar voor het gewone inkomen.
Typen doorstroomentiteiten
Doorstroomentiteiten worden gewoonlijk gegroepeerd in eenmanszaken, partnerschappen (vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid, algemene aansprakelijkheid en beperkte aansprakelijkheid) en S Corporations, samen met inkomensfondsen en vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid. Een eenmanszaak vermeldt al zijn of haar bedrijfsinkomsten in haar aangifte inkomstenbelasting. De Internal Revenue Service (IRS) beschouwt deze vorm van belastingheffing als een doorstroom, aangezien het bedrijf niet afzonderlijk wordt belast.
S-bedrijven laten de winsten doorstromen naar aandeelhouders die de inkomsten rapporteren op schema E van hun persoonlijke inkomstenbelasting. Hoewel eigenaren van S-corporaties de Self-Employed Contributions Act (SECA) -belasting niet betalen over hun winst, moeten ze zichzelf een “redelijke vergoeding” betalen, die onderworpen is aan de reguliere socialezekerheidsbelasting. In Canada omvat een doorstroomentiteit een investeringsmaatschappij, een hypotheekinvesteringsmaatschappij, een onderlinge fondsenvennootschap, een partnerschap of een trust.
De nadelen van doorstroomentiteiten
Een belangrijk potentieel nadeel van een bedrijf dat ervoor kiest om als een doorstroomentiteit te opereren, is dat de eigenaren nog steeds worden belast over inkomsten die ze niet rechtstreeks ontvangen. Met dit type structuur zullen de eigenaren en / of investeerders van een bedrijf bijvoorbeeld worden belast over de inkomsten van het bedrijf, zelfs als het bedrijf zijn winst niet aan eigenaren uitkeert in de vorm van dividenden.