Formulier 211: Aanvraag voor onderscheiding voor definitie van originele informatie
Wat is formulier 211: aanvraag voor onderscheiding voor originele informatie?
Internal Revenue Service (IRS) -formulier 211 is een aanvraag die bij de IRS moet worden ingediend door een “klokkenluider” die een beloning wil claimen voor het verstrekken van informatie over belastingontduiking aan de Amerikaanse overheid. Als de IRS geld kan terugkrijgen op basis van de claim van een klokkenluider of informant, ontvangt de klokkenluider of informant een percentage van het teruggevorderde geld.
De titel van formulier 211 is Aanvraag voor onderscheiding voor originele informatie.
Belangrijkste leerpunten
- Het formulier 211 wordt bij de IRS ingediend door een “klokkenluider” die een beloning wil claimen voor het verstrekken van informatie over belastingontduiking aan de Amerikaanse overheid.
- Form 211-beloningen kunnen aanzienlijk zijn, tot 30% van de extra belasting, boetes en andere bedragen die het IRS Whistleblower Office verzamelt.
- Medewerkers van de federale overheid komen niet in aanmerking voor een onderscheiding.
- De informatie die in het kader van het programma wordt verstrekt, moet specifiek, geloofwaardig en ondersteund zijn; geen gissingen.
Formulier 211 begrijpen: aanvraag voor onderscheiding voor originele informatie
Een klokkenluider kan IRS-formulier 211 indienen om een beloning te claimen, tenzij het Amerikaanse ministerie van Financiën hen in dienst heeft genomen op het moment dat de informatie over de belastingontduiking werd ontvangen of verstrekt, of de persoon een huidige of voormalige medewerker van de federale overheid is die de informatie heeft ontvangen in het verloop van officiële taken.
Ook vereist de IRS dat de informatie specifiek, ondersteund en geloofwaardig is; geen gok.
Formulier 211-beloningen kunnen aanzienlijk zijn, tot 30% van de extra belasting, boetes of andere bedragen die de IRS op basis van de informatie verzamelt.
De IRS heeft twee beloningsprogramma’s voor klokkenluiders. Onder het eerste programma, als de IRS belastingen, rente en boetes int over een bedrag van meer dan $ 2 miljoen, kan de klokkenluider 15 tot 30 procent van het bedrag dat de IRS int, beloond worden.
Als de klokkenluider een individuele belastingbetaler meldt, moet die persoon een jaarinkomen hebben van meer dan $ 200.000, wil de klokkenluider in aanmerking komen voor het innen van 15% tot 30% van het teruggevorderde geld. Als de klokkenluider in het eerste programma niet tevreden is met de uitkomst van het onderzoek, kan hij dit in beroep bij de Belastingrechtbank aanhangig maken. Regels voor dit programma zijn beschikbaar in de Internal Revenue Code (IRC) sectie 7623 (b).
Onder de tweede klokkenluider beloning programma, kunnen klokkenluiders Form 211-bestand naar de IRS van belastingfraude te informeren in hoeveelheden van minder dan $ 2 miljoen, of door individuen verdienen minder dan $ 200.000. Klokkenluiders die dit tweede programma gebruiken, mogen maximaal 15% van het totale teruggevorderde geld innen, tot een maximum van $ 10 miljoen. Zij kunnen de zaak niet in beroep gaan bij de belastingrechtbank. De regels voor claims van informanten onder dit programma zijn te vinden op IRC 7623 (a).
Elke uitreiking van klokkenluiders die in het kader van het programma worden ontvangen, is onderhevig aan belasting.
Belangrijk
Dit is niet hetzelfde formulier als het formulier 211 dat is ingediend bij de FINRA OTC Compliance Unit.
Hoeformulier 211 in te dienen: aanvraag voor onderscheiding voor originele informatie
De klokkenluider dient formulier 211, op straffe van meineed, in bij de IRS op het volgende adres:
Internal Revenue Service Whistleblower Office – ICE 1973 N. Rulon White Blvd. M / S 4110 Ogden, UT 84404
De aanvraag voor onderscheiding voor originele informatie kan worden gedownload van de IRS-website.
Het formulier is niet bedoeld om persoonlijke geschillen tussen personen of zakenpartners te beslechten. Het programma zoekt naar een “belangrijke federale belastingkwestie”, niet naar kleine belastingfouten.
Financiële resultaten klokkenluider
Meestal ontvangt meer dan de helft van de claims een beloning. In 2016 werden 761 claims ingediend, resulterend in 418 onderscheidingen voor een totaal van $ 61 miljoen op nog eens $ 369 miljoen geïnd aan belastingen.
In 2017 waren er 367 claims en 242 onderscheidingen voor een totaal van $ 34 miljoen, uitbetaald op $ 190 miljoen aan aanvullende incasso’s.
In 2018 waren er 423 claims en 217 onderscheidingen. De uitbetaalde prijzen bedroegen in totaal $ 312 miljoen op $ 1,4 miljard aan extra belastingen.
Onderscheidingen worden doorgaans niet uitbetaald gedurende ten minste acht jaar nadat een claim is ingediend, aangezien het verzamelen van bewijsmateriaal en de daaropvolgende inning van de belastinggelden veel tijd in beslag nemen. De klokkenluider wordt pas uitbetaald als er een definitieve vaststelling is over het daadwerkelijk geïnde bedrag.
Voorbeeld van het gebruik van formulier 211 om belastingontduiking te melden
Stel dat een persoon, zoals een werknemer, zich ervan bewust is dat zijn bedrijf in belangrijke mate belasting ontwijkt. Zonder andere wetten te overtreden, zou de persoon informatie kunnen verzamelen over de omvang van de belastingontduiking, evenals de betrokkenen, en andere relevante informatie.
Zodra de persoon deze informatie heeft verzameld, downloaden ze formulier 211, vullen het in en sturen het naar de IRS, samen met hun gedetailleerde informatie over het vermeende belastingdelict. Valse informatie is strafbaar op straffe van meineed.
Het formulier is ontvangen door de IRS. Ze zullen bepalen of de zaak de moeite waard is. Als ze doorgaan, zullen ze het vermeende overtredende bedrijf auditen of onderzoeken.
Als de informatie in aanmerking komt voor een beloning, is het beloningsbedrag (percentage van het totaal) discretionair en duurt het doorgaans meer dan zeven jaar voordat de klokkenluider de betaling voor de informatie ontvangt. Dit komt doordat het verzamelen van informatie en het innen van belastingen jaren kan duren. De klokkenluider wordt pas uitbetaald als de eindafrekening van de geïnde gelden over de ontdoken belastingen is vastgesteld.
Als de IRS in staat is om $ 10 miljoen aan ontdoken belastingen te innen als gevolg van de informatie van de klokkenluider, kunnen ze in aanmerking komen voor een beloning tussen 15% en 30% van het totaal.
Als de fondsen nemen negen jaar te verzamelen (met inbegrip van het onderzoek of audit), en de IRS bepaalt een pay-out van 20%, de klokkenluider een cheque van $ 2 miljoen, minder zou ontvangen roerende voorheffing , negen jaar nadat ze het formulier in te dienen.
De klokkenluider is verantwoordelijk voor het rapporteren van het beloningsbedrag over hun belastingen en het betalen van de toepasselijke belastingen hierover.