IRS-formulier 4952: definitie van aftrek van investeringsrente
Wat is formulier 4952: aftrek van investeringsrentekosten?
Formulier 4952: Aftrek van investeringsrentekosten is een belastingformulier dat wordt verspreid door de Internal Revenue Service (IRS) en wordt gebruikt om het bedrag van de investeringsrentekosten te bepalendat kan worden afgetrokken, evenals eventuele rentelasten die kunnen worden overgedragen naar een toekomstig belastingjaar.
De IRS heeft verschillende regels die belastingbetalers moeten volgen, afhankelijk van waar de rente vandaan komt en of het investeringsgerelateerd, persoonlijk, zakelijk of hypotheek gerelateerd is. Als een belegger betaalt of toekomt rente over een lening en gebruikt de opbrengst voor verschillende doeleinden kan de belastingbetaler om de rente toe te wijzen om ervoor te zorgen dat de juiste rente regel wordt gebruikt.
Belangrijkste leerpunten
- IRS-formulier 4952 bepaalt het bedrag aan aftrekbare investeringsrentekosten en rentelasten die kunnen worden overgedragen.
- Het formulier moet worden ingediend door personen, nalatenschappen of trusts die een aftrek willen voor investeringsrentekosten.
- Bepaalde uitgaven kunnen niet worden afgetrokken, zoals hypotheekrente en gekwalificeerde dividenden.
Wie kan formulier 4952 indienen: aftrek van investeringsrente?
Formulier 4952: Aftrek van investeringsrentekosten moet worden ingediend door personen, nalatenschappen of trusts die een aftrek zoeken voor investeringsrentekosten. Dat betekent dat als u geld leent voor een investering, u mogelijk een belastingvoordeel kunt krijgen. U kunt de rente over de investering als aftrekpost claimen. Rentebaten kunnen voortvloeien uit geld dat specifiek is geleend om beleggingen zoals percelen, commerciële of residentiële vastgoedbeleggingen, aandelen en niet-belastingvrije obligaties te kopen.
Hoe formulier 4952 in te dienen: aftrek van investeringsrente
Formulier 4952 bestaat uit drie delen:
- Deel I: Totale kosten van investeringsrente. Hier berekent de belastingbetaler de totale investeringsrentekosten.
- Deel II: Netto investeringsrente. Dit cijfer wordt berekend nadat aanpassingen zijn doorgevoerd naar aanleiding van de invoer van uw bruto-inkomen uit onroerend goed dat wordt aangehouden voor belegging.
- Deel III: Aftrek van investeringsrentekosten. Hier berekent u alle verworpen uitgaven die kunnen worden overgedragen naar toekomstige jaren, en u berekent de aftrek van de netto investeringsrentekosten van het huidige jaar
Het laatste cijfer uit deel III wordt overgebracht naar regel 9 van schema A.
Formulier 4952 is beschikbaar op de IRS-webpagina.
De IRS beperkt de aftrek van investeringsrentekosten tot het netto-inkomen van de belastingbetaler uit een investering.
Uitzonderingen die niet in aanmerking komen voor formulier 4952: aftrek van investeringsrente
Volgens de IRS dienen de volgende gevallen als uitzonderingen op het indienen van het formulier:
- Als de investeringsrentekosten lager zijn dan uw investeringsinkomsten uit rente en gewone dividenden minus eventuele gekwalificeerde dividenden.
- Als u geen andere aftrekbare investeringsuitgaven heeft.
- Er is geen overdracht van verworpen uitgaven voor investeringsrente van het voorgaande jaar.
Daarnaast komen de volgende investeringen niet in aanmerking:
- Hypotheekrente.
- Rente die wordt gebruikt om belastingvrije inkomsten te genereren, zoals een gemeentelijke obligatie.
- Rentelasten die correct zijn toe te rekenen aan passieve activiteiten. De IRS definieert deze als verhuuractiviteiten of alle bedrijven waarin belastingbetalers niet materieel deelnemen.
- Gekwalificeerde dividenden of vermogenswinsten op lange termijn. Belastingbetalers krijgen al belastingvoordelen voor deze items, die tegen lagere tarieven worden belast dan de meeste andere inkomsten.