Funds Transfer Pricing (FTP)

Wat zijn overboekingsprijzen (FTP)?

Funds transfer pricing (FTP) is een systeem dat wordt gebruikt om te schatten hoe financiering bijdraagt ​​aan de algehele winstgevendheid van een bedrijf. FTP ziet het belangrijkste gebruik ervan in de banksector, waar financiële instellingen FTP gebruiken als een manier om de sterke punten en tekortkomingen van het bedrijf binnen de instelling te analyseren. Verrekenprijzen voor fondsen kunnen ook helpen bij het bepalen van de winstgevendheid van verschillende productlijnen die de bank aanbiedt, de prestaties van filialen en het beoordelen van de effectiviteit van processen.

Merk op dat FTP verschilt van verrekenprijzen, een boekhoudkundige praktijk die de impliciete prijzen vertegenwoordigt die de ene divisie in een bedrijf een andere divisie in rekening brengt voor goederen en diensten.

FTP-methoden

FTP is een belangrijke rapportagestatistiek die wordt gebruikt bij de analyse en rapportage van bankbeheer. Het vereist het bundelen van informatie over activa en passiva. Gewoonlijk wordt het ook geanalyseerd in combinatie met activa- / passivabeheer. Bovendien kan het worden geëvalueerd naast andere maatstaven, zoals het nettoresultaat of de nettorentemarge.

Er zijn verschillende methodologieën voor FTP die in de banksector worden gebruikt. Twee van de meest basale methoden zijn onder meer single-rate en multi-rate. Single-rate biedt een uitgebreid overzicht van activa versus passiva op basis van looptijd. Bij de single-rate-methode wordt aan alle activa en passiva één overdrachtssnelheid toegewezen, ongeacht de aard van het product.

De multi-rate-methode verdeelt activa en passiva in extra groepen op basis van geselecteerde kenmerken. Met de multi-rate-methode heeft het management een gedetailleerder beeld van de risico’s. De multi-rate-methodologie is vaak bedoeld voor het uitbreken van producten en volwassenheid. In deze breakouts kunnen enkele van de meer gedetailleerde details van de overweging ook de financieringsliquiditeitsspread, de voorwaardelijke liquiditeitsspread, de creditspread, de optiespread en de basisspread zijn.

Overdrachtsprijzen voor fondsen in kaart brengen

FTP-grafieken maken deel uit van alle methodologieën met grafieken die de gepoolde gegevens over activa en passiva vertegenwoordigen. In het algemeen brengt het het verband tussen het rendement tot de vervaldatum en de looptijd tot de vervaldatum in kaart. Grafieken kunnen worden aangepast op basis van methodologie en rapportagevereisten. Intern zullen financiële instellingen een interface hebben die alle FTP-statistieken op hoog niveau bevat die ze volgen.

Voorbeeld uit de echte wereld

Veel banken gebruiken FTP-grafieken om de financiering per locatie te analyseren. In dit voorbeeld zou het bankmanagement FTP gebruiken om de winstgevendheid van fondsen bij individuele divisies te bepalen. Bij deze analyse wordt rekening gehouden met de deposito’s die elk filiaal opbrengt, het bedrag dat als leningen wordt verstrekt en het aantal klanten dat de locatie bedient. Als een bepaalde tak voortdurend onder de vastgestelde basislijnen presteert of significante dalingen rapporteert, kan dit leiden tot een besluit om een ​​filiaal te sluiten. Als een filiaal wordt gesloten, worden doorgaans accounts en bronnen overgedragen naar een andere locatie in de buurt.

Sinds de financiële crisis van 2008 is de Dodd-Frank Reform Act van de regering primair gericht op het verhogen van het gereguleerde niveau van liquide kapitaal om de risico’s bij de grootste banken te helpen verminderen. Verrekenprijsanalyse van fondsen heeft ook meer aandacht gekregen van bankmanagers, maar begeleiding is meer informeel geïntroduceerd dan verplicht gesteld.

Volgens Moody’s zijn enkele van de belangrijkste regelgevende precedenten voor best practices op het gebied van verrekenprijzen voor fondsen vanaf 2019 de voorbeelden die zijn gecreëerd door de SR16-3- brief van de Amerikaanse Federal Reserve.