Grootvader Bond

Wat is een grootvaderlijke band?

De grandfathered bond was een classificatie voor obligaties in de Europese Unie die de betalingen op deze obligaties uitsluit van retentiebelastingen. Om in deze classificatie te vallen, moest een obligatie zijn uitgegeven vóór 1 maart 2001, of moet het prospectus vóór die datum zijn gecertificeerd. Bovendien mag de obligatie op geen enkel moment opnieuw zijn uitgegeven na 28 februari 2002.

Inzicht in de Grandfathered Bond

De inhoudingbelasting, die van kracht werd op 1 juli 2005, toen de Europese Unie belastingrichtlijn op spaargelden werd geïmplementeerd, is een bronbelasting op rentebetalingen. Deze belasting houdt eenvoudigweg een deel van de rente op een obligatie in, en het uiteindelijke bedrag dat over de rente wordt belast, is afhankelijk van verschillende factoren, waaronder het totale inkomen van het individu. De retentiebelasting is alleen van toepassing op de inwoners van een EU -lidstaat en dekt ook spaarrekeningen, fiduciaire deposito’s en beleggingsfondsen. Het heeft geen invloed op de rentebetalingen die worden gedaan aan niet-EU-ingezetenen en gedaan op een soort obligatie die bekend staat als een grandfathered obligatie.

Obligaties met grandfathering waren verhandelbare schuldbewijzen waarvan de rente-inkomsten waren uitgesloten van inhoudingsbelasting. De rente, premies en kortingen die uit deze obligaties voortvloeiden, werden niet als schuldvorderingen of spaarinkomsten beschouwd. Beleggingen in deze obligaties telden dus niet mee bij de beslissing of de drempels die bepalen of inkomsten van bepaalde collectieve beleggingsfondsen spaarinkomsten zijn, waren overschreden. Een grandfathered obligatie werd gedefinieerd als een obligatie die werd uitgegeven vóór 1 maart 2001, verviel vóór 2012 en die niet meer werd uitgegeven op of na 1 maart 2002. De overgangsperiode waarin grandfathered obligaties niet werden behandeld als schuldvorderingen eindigde op 31 december 2010.

Grandfathered obligaties waren de preferente effecten voor belastingontduikers : bij gebrek aan verdere belastingheffing in het land van verblijf, zullen belastingontduikende beleggers de voorkeur geven aan obligaties die zijn vrijgesteld van de bronheffing boven obligaties die worden belast of obligaties die worden gedeponeerd bij banken in landen die informatie-uitwisseling bieden.