Hoe worden gekwalificeerde en gewone dividenden belast?

De fiscale behandeling van dividenden in de VS hangt af van het feit of de Internal Revenue Code ze classificeert als “gekwalificeerde dividenden” of “gewone dividenden”.(Gewone dividenden worden ook niet-gekwalificeerde dividenden genoemd.) Gekwalificeerde dividenden worden belast tegen hetzelfde tarief als hetbelastingtarief voor vermogenswinst ;deze tarieven zijn lager dan de gewone tarieven voor de inkomstenbelasting.1

De belastingtarieven voor  gewone dividenden  (doorgaans degene die worden betaald uit de meest voorkomende of preferente aandelen) zijn dezelfde als de standaard federale inkomstenbelastingtarieven, of 10% tot 37% voor het belastingjaar 2020. Beleggers betalen belasting over gewone dividenden tegen dezelfde tarieven die ze betalen over het reguliere inkomen, zoals salaris of loon. De tarieven voor inkomstenbelastingen en vermogenswinsten veranderen in de loop van de tijd, maar de laatste jaren waren de laatste jaren aanzienlijk lager dan de eerste.

Gekwalificeerde dividenden versus gewone dividenden

Dividend is een deel van de winst van een bedrijf dat rechtstreeks aan aandeelhouders wordt uitgekeerd. Bedrijven die dividenden aanbieden, betalen een vast bedrag per aandeel en kunnen dit bij elke winstperiode (meestal een kalenderkwartaal) naar boven of beneden aanpassen, afhankelijk van hoe het met het bedrijf gaat. De belegger moet belasting betalen over haar dividenden, maar hoeveel ze betaalt, hangt af van het feit of de dividenden gekwalificeerd of gewoon zijn.

Gekwalificeerde dividenden, die fiscaal gunstiger worden behandeld, moeten aan een aantal criteria voldoen. Ze moeten zijn uitgegeven door Amerikaanse bedrijven die openbaar worden verhandeld op aandelenplan voor werknemers of uitgegeven door een belastingvrije organisatie – komen niet in aanmerking voor een kwalificatiestatus.

Er is geen significant verschil tussen gekwalificeerde en gewone dividenden, afgezien van hun fiscale behandeling.

Fiscale behandeling met gekwalificeerd dividend

Beleggers geven de voorkeur aan gekwalificeerde dividenden omdat ze onderworpen zijn aan lagere belastingtarieven, namelijk de tarieven die worden geheven op langetermijnwinsten in plaats van de tarieven die worden geheven over het gewone inkomen. Dat klopt ongeacht de belastingschijf van de belegger, hoewel de grootste besparingen toekomen aan beleggers in de bovenste twee schijven, waar het belastingtariefverschil tussen de twee soorten dividenden maar liefst 20% kan zijn.

Momenteel kent het belastingschema voor gekwalificeerde dividenden slechts drie niveaus: 0%, 15% en 20%.  Het maximale belastingtarief op gekwalificeerde dividenden is 0% over elk bedrag dat anders zou worden belast tegen een tarief van 10% of 15%, 15% over elk bedrag dat anders zou worden belast tegen tarieven van meer dan 15% maar minder dan 37 % en 20% over elk bedrag dat anders tegen een tarief van 37% zou worden belast.

Individuen die $ 200.000 of meer verdienen, en gehuwde paren die $ 250.000 meer verdienen, betalen 3,8% extra op beleggingsinkomsten, inclusief gekwalificeerde dividenden.

Hypothetisch voorbeeld

Om het verschil te zien dat deze twee fiscale behandelingen maken, stelt u zich een belegger voor met 5.000 aandelen van bedrijf X die elk $ 2 aan gewone dividenden of $ 10.000 per jaar genereren. Stel dat hij alleenstaand is en een belastbaar inkomen heeft van $ 50.000 per jaar, waardoor hij in de 22% marginale inkomensschaal voor het gewone inkomen valt. Aangezien gewone dividenden geen speciale fiscale behandeling krijgen, betaalt hij 22%, of $ 2.200, aan belastingen over zijn dividenden. Als zijn dividend echter gekwalificeerd is, betaalt hij een tarief van 15%, op basis van zijn inkomen, of $ 1.500.

Stel je voor dat dezelfde investeerder, nog steeds vrijgezel, een belastbaar inkomen van $ 1 miljoen per jaar verdient, exclusief dividenden van 50.000 aandelen van bedrijf X-aandelen. Met $ 2 per aandeel is zijn jaarlijkse dividend $ 100.000. Belast tegen het hoogste marginale tarief van 37%, is hij $ 37.000 aan federale belastingen verschuldigd over de dividenden als ze gewoon zijn, maar slechts $ 20.000 als ze gekwalificeerd zijn, een besparing van $ 17.000.